דיבידנדים מארה"ב ב-IBKR: זיכוי מס זר ו-W-8BEN
עודכן: 21.10.2026
כמה מס מנכה ארה"ב מדיבידנדים ב-Interactive Brokers, איך מקבלים עליו זיכוי בישראל, מה מדווחים בטופס 1324 ולמה תעודת סל אירית שונה.
על דיבידנד ממניה אמריקאית, תושב ישראל שחתם ב-Interactive Brokers על טופס W-8BEN משלם בארה"ב 25% במקור, לפי אמנת המס בין המדינות. בישראל שיעור המס על דיבידנד הוא גם 25%, והמס האמריקאי מזוכה, כך שברוב המקרים אין תשלום נוסף. ובכל זאת חובה לדווח בטופס 1324 על הדיבידנד ברוטו ועל המס שנוכה.
מה עושה W-8BEN
W-8BEN הוא הצהרה לרשויות המס בארה"ב שאתם לא אזרחים ולא תושבים אמריקאים, ושאתם תושבים של מדינה שיש לה אמנת מס עם ארה"ב. IBKR מבקש למלא אותו בפתיחת החשבון ומזכיר לחדש אותו, כי התוקף שלו מסתיים בדרך כלל בסוף השנה הקלנדרית השלישית אחרי החתימה. בלי טופס בתוקף, ארה"ב מנכה 30% במקום 25%.
ההפרש הזה הוא כסף אמיתי: בישראל מזכים את המס הזר רק עד שיעור האמנה. ה-5% שנוכו מעבר לכך לא יקוזזו מהמס הישראלי, ואפשר לנסות להחזיר אותם רק מול רשויות המס האמריקאיות – תהליך שרוב המשקיעים מוותרים עליו.
איך עובד הזיכוי, שלב אחר שלב
- ממירים את הדיבידנד ברוטו לשקלים לפי השער היציג ביום התשלום.
- מחשבים מס ישראלי של 25% על הסכום ברוטו.
- ממירים לשקלים את המס שנוכה בארה"ב, לפי השער של אותו יום.
- מפחיתים את המס הזר מהמס הישראלי – עד שיעור האמנה ולא יותר מהמס הישראלי על אותה הכנסה.
- רושמים בטופס 1324 את הדיבידנד ברוטו ואת המס הזר, והסיכומים עוברים לטופס 1301.
איפה מוצאים את הנתונים בדוח של IBKR
בדוח ה-Activity השנתי יש שני חלקים נפרדים: Dividends, שבו מופיע כל תשלום ברוטו לפי תאריך ונייר ערך, ו-Withholding Tax, שבו מופיע המס שנוכה. צריך לחבר כל ניכוי לדיבידנד שלו לפי התאריך ונייר הערך, ורק אז להמיר לשקלים. הריבית על המזומן מופיעה בחלק נפרד בשם Interest.
דוגמה מספרית
במהלך 2025 קיבלתם דיבידנדים ממניות אמריקאיות בסך 1,200$ ברוטו. עם W-8BEN נוכו 300$ (25%), ולחשבון נכנסו 900$. לשם הפשטות נניח שהשער בכל ימי התשלום היה 3.60.
- דיבידנד ברוטו: 1,200$ × 3.60 = ₪4,320.
- מס ישראלי 25%: ₪1,080.
- מס שנוכה בארה"ב: 300$ × 3.60 = ₪1,080.
- לתשלום בישראל: ₪1,080 פחות ₪1,080 = ₪0.
אותו מקרה בלי W-8BEN: ארה"ב מנכה 30%, כלומר 360$, שהם ₪1,296. בישראל מזכים רק עד 25%, כלומר ₪1,080. עדיין לא משלמים כלום בישראל, אבל ₪216 נשארים אצל רשויות המס בארה"ב.
ריבית על יתרות מזומן
IBKR משלם ריבית על חלק מיתרות המזומן בחשבון. זו הכנסה מחו"ל שמדווחת בטופס 1324 וחייבת במס של 25%. אם לא נוכה ממנה מס בחו"ל, את כל המס משלמים בישראל. למשל, ריבית של 500$ בשער 3.60 היא ₪1,800, והמס עליה ₪450. כאן נוצר לעיתים קרובות חוב שמשקיעים לא ציפו לו, דווקא כי "הכול כבר נוכה" בדיבידנדים.
תעודות סל איריות ומניות ממדינות אחרות
תעודת סל הרשומה באירלנד ומחלקת דיבידנדים בדרך כלל לא מנכה מס על החלוקה למשקיע ישראלי. הקרן עצמה כבר שילמה מס על הדיבידנדים שקיבלה מהחברות, אבל המס הזה לא מופיע אצלכם ואין עליו זיכוי. לכן על חלוקה של 400$ בשער 3.60, שהם ₪1,440, משלמים בישראל את מלוא ה-25%: ₪360.
במניות ממדינות אחרות, שיעור הניכוי במקור תלוי בדין של אותה מדינה ובאמנה שלה עם ישראל. הזיכוי בישראל מוגבל לשיעור שנקבע באמנה, ומס שנוכה מעבר לכך אפשר לנסות להחזיר רק במדינת המקור.
טעויות נפוצות
- לדווח את הסכום נטו שנכנס לחשבון. כך הזיכוי לא נרשם, והדוח לא משקף את ההכנסה האמיתית.
- לא לחדש את W-8BEN ולגלות בסוף השנה שנוכו 30%.
- להניח שאין מה לשלם כי המס כבר נוכה. על תעודות סל איריות ועל ריבית יש בדרך כלל מס לתשלום בישראל.
- להתעלם מתיקוני ניכוי. לפעמים IBKR מבטל ניכוי מס ורושם אותו מחדש, ולכן צריך לחשב את המס הסופי של כל דיבידנד ולא לסכם שורות.
- להמיר בשער ההמרה של הברוקר במקום בשער היציג ביום התשלום.
עשרות תשלומי דיבידנד בשנה, כל אחד עם שער משלו, ניכוי מס ולפעמים גם תיקון – בדיוק המקום שבו מחמיצים זיכוי או מדווחים פחות מהנדרש. Brokers.tax מתאים כל ניכוי מס לדיבידנד שלו, ממיר לפי השער היציג ביום התשלום ומראה מה נכנס לטופס 1324, כדי שלא תשלמו פעמיים על אותו דולר.