ישראל › מדריכים

דוח שנתי עם Interactive Brokers: טפסים 1301, 1325, 1322

עודכן: 21.10.2026

יש לכם חשבון ב-IBKR? אילו טפסים חובה להגיש, איך מורידים את הדוח מהברוקר ולאן נכנס כל מספר בטפסים 1325, 1322, 1324 ו-1301.

תושב ישראל שמחזיק חשבון ב-Interactive Brokers חייב בדרך כלל להגיש דוח שנתי (טופס 1301) על כל שנה שבה מכר ניירות ערך או קיבל דיבידנד או ריבית. IBKR הוא ברוקר זר: הוא לא מנכה מס במקור בישראל ולא מנפיק טופס 867. לכן את המכירות מפרטים בטופס 1325, מסכמים אותן בטופס 1322, ואת הדיבידנדים והריבית מדווחים בטופס 1324.

בחשבון מסחר בבנק ישראלי הבנק מחשב את הרווח, מנכה 25% ומעביר את הכסף לרשות המסים. ברוב המקרים הלקוח לא צריך לעשות דבר. ב-IBKR אף אחד לא עושה את זה בשבילכם: הברוקר מציג לכם עסקאות ורווחים בדולרים, ולא מכיר את כללי המס הישראליים. האחריות לחשב את הרווח בשקלים, לדווח ולשלם עוברת אליכם.

חשוב לדעת שהחשבון לא נסתר מעיני רשות המסים. במסגרת הסכמי חילופי המידע הבינלאומיים (CRS) מדווחים לרשות על חשבונות של תושבי ישראל בגופים פיננסיים בחו"ל, כולל יתרות והכנסות. מי שלא הגיש דוח עלול לקבל פנייה יזומה – ואז לשלם גם קנסות, הפרשי הצמדה וריבית.

• טופס 1301 – הדוח השנתי עצמו. אליו עוברים הסיכומים מכל הנספחים.
• טופס 1325 – פירוט: שורה לכל מכירה של נייר ערך, עם תאריך הרכישה, המחיר המקורי, תאריך המכירה, התמורה והרווח או ההפסד הריאלי.
• טופס 1322 – סיכום רווחי ההון וההפסדים מניירות ערך לפי שיעור המס. לרוב המשקיעים הפרטיים השיעור הוא 25%.
• טופס 1324 – הכנסות מחוץ לישראל: דיבידנדים, ריבית והמס ששולם עליהם במדינת המקור.

מי שיש לו גם חשבון בבנק או בבית השקעות בישראל מצרף את טופסי 867 שקיבל מהם. כך כל רווחי ההון וההפסדים של השנה נמצאים בדוח אחד, ואפשר לקזז ביניהם.

1. היכנסו לפורטל הלקוחות של IBKR, לתפריט Performance & Reports ומשם ל-Statements.
2. בחרו בדוח Activity, בתקופה Annual ובשנת המס 2025, והורידו אותו בפורמט CSV או HTML.
3. אם מכרתם ב-2025 מניות שנקנו בשנים קודמות, הורידו גם את הדוחות של שנות הקנייה – צריך את תאריך הקנייה והמחיר המקורי של כל מנה.
4. לכל מכירה המירו לשקלים את המחיר המקורי לפי השער היציג של בנק ישראל ביום הקנייה, ואת התמורה לפי השער ביום המכירה, וחשבו את הרווח הריאלי.
5. רשמו כל מכירה כשורה נפרדת בטופס 1325.
6. העבירו את סך הרווחים ואת סך ההפסדים מטופס 1325 לטופס 1322, בשיעור המס של 25%.
7. את הדיבידנדים ברוטו, הריבית והמס שנוכה בחו"ל, בשקלים לפי השער ביום כל תשלום, רשמו בטופס 1324.
8. העבירו את הסיכומים לטופס 1301, צרפו את הנספחים והגישו באזור האישי באתר רשות המסים.

בינואר 2024 קניתם 20 מניות ב-150$ למניה, כשהשער היציג היה 3.70. המחיר המקורי: 3,000$ × 3.70 = ₪11,100. ב-2025 מכרתם אותן ב-230$ למניה, כשהשער ירד ל-3.40. התמורה: 4,600$ × 3.40 = ₪15,640.

הרווח הנומינלי בשקלים: ₪15,640 פחות ₪11,100 = ₪4,540. הרווח בדולרים הוא 1,600$, ולפי השער ביום המכירה הוא שווה ₪5,440. כיוון שהשקל התחזק, חייבים במס על הנמוך מבין השניים – ₪4,540. המס: 25% × ₪4,540 = ₪1,135. המכירה הזו היא שורה אחת בטופס 1325, והסכום מצטרף לסך הרווחים בטופס 1322.

עמלת הקנייה מתווספת למחיר המקורי, ועמלת המכירה מופחתת מהתמורה. שתיהן מומרות לשקלים לפי השער ביום העסקה. עמלות שאינן קשורות לעסקה מסוימת, כמו דמי נתוני שוק חודשיים, לא נכנסות לחישוב של מכירה כלשהי.

• להעתיק את Realized P/L מהדוח של IBKR. המספר הזה מוצג בדולרים, לפי שיטת התאמת המנות של הברוקר, ולא משקף את השפעת השער. רשות המסים מצפה לחישוב בשקלים.
• להמיר את כל השנה בשער ממוצע. כל עסקה וכל דיבידנד מומרים לפי השער ביום שלהם.
• לשכוח מכירות בהפסד. הפסד שלא דווח בשנה שבה נוצר לא ישמש לקיזוז בשנים הבאות.
• לדווח רק את הדיבידנד נטו. מדווחים ברוטו, ואת המס שנוכה בחו"ל רושמים בנפרד כדי לקבל עליו זיכוי.
• לחשוב שבלי מכירה אין מה לדווח. גם דיבידנדים וריבית הם הכנסה חייבת, ואם לא נוכה מהם מס ישראלי – בדרך כלל צריך לדווח ולשלם.

המועד החוקי להגשת הדוח השנתי לשנת 2025 הוא 30 באפריל 2026, ובהגשה מקוונת ניתנת בדרך כלל ארכה. אם המועד כבר עבר, עדיף להגיש כמה שיותר מהר: הקנס על אי-הגשה נצבר לפי חודשי האיחור, ועל המס שלא שולם בזמן מתווספים הפרשי הצמדה וריבית.

עשרות שורות בטופס 1325, כל אחת עם שני שערים מתאריכים שונים – כאן נוצרות רוב הטעויות, וטעות אחת עלולה לעלות במס עודף או בשומה מרשות המסים. העלו את הדוח השנתי מ-IBKR ל-Brokers.tax וראו את טופס 1325 המלא ואת הסיכומים ל-1322 ו-1324, עם סכום המס, עוד לפני שאתם מחליטים לשלם על משהו.