ישראל › מדריכים

מס יסף על רווחי הון מ-IBKR: מתי משלמים 3% ועוד 2%

עודכן: 21.10.2026

התקרה של ₪721,560 ב-2025, התוספת של 2% על הכנסות הוניות, ולמה מכירה גדולה אחת ב-Interactive Brokers יכולה להכניס אתכם למס יסף.

מס יסף הוא מס נוסף של 3% על הכנסה חייבת שמעל ₪721,560 בשנת 2025, ומ-2025 נוספים עוד 2% על החלק שמקורו בהכנסות הוניות – רווחי הון, דיבידנדים וריבית. מכירה גדולה ב-Interactive Brokers יכולה להעביר אתכם את התקרה גם כשהמשכורת רחוקה ממנה, ואז המס על החלק העליון של הרווח עולה מ-25% ל-30%.

התקרה נבדקת מול כל ההכנסה החייבת של השנה: משכורת, הכנסה מעסק, וגם רווחי הון ריאליים, דיבידנדים וריבית מכל הברוקרים והבנקים. ברווח ממניות זרות נספר הרווח הריאלי, אחרי נטרול השפעת שער הדולר – לא הרווח הנומינלי בשקלים ובוודאי לא סך התמורה מהמכירה.

מס היסף לא מחושב בנפרד לכל מכירה אלא על סך ההכנסה החייבת של השנה, כפי שהיא עולה מהדוח השנתי – כולל הרווחים שעברו מטופס 1322 וההכנסות מטופס 1324. לכן מי שמכר אצל כמה ברוקרים, וכל אחד מהם לבדו רחוק מהתקרה, יכול לעבור אותה כשמחברים הכול. גם בנק ישראלי שמנכה 25% במקור לא גובה את מס היסף: הוא מחושב ומשולם בדוח השנתי.

• 3% על כל ההכנסה החייבת שמעל התקרה, מכל מקור.
• 2% נוספים החל משנת המס 2025, על הכנסות ממקורות הון שמעל התקרה. רווחי הון, דיבידנדים וריבית מ-IBKR נכללים בהן.

על רווח הון שכולו מעל התקרה, המס הכולל הוא 25% + 3% + 2% = 30%. על משכורת שמעל התקרה חלים רק ה-3%, בנוסף למדרגות המס הרגילות.

משקיע שחי מהתיק שלו מכר ב-2025 מניות ב-IBKR ברווח ריאלי של ₪900,000, ואין לו הכנסות אחרות.

1. החלק שמעל התקרה: ₪900,000 פחות ₪721,560 = ₪178,440.
2. מס יסף: 5% × ₪178,440 = ₪8,922.
3. מס רווח הון רגיל: 25% × ₪900,000 = ₪225,000.
4. סך המס על המכירה: ₪233,922.

אותו משקיע שוקל לממש רווח ריאלי של ₪1,600,000.

• הכול בשנה אחת: ₪1,600,000 פחות ₪721,560 = ₪878,440 מעל התקרה. מס יסף: 5% × ₪878,440 = ₪43,922.
• חצי בכל שנה: ₪800,000 בכל שנה, מתוכם ₪78,440 מעל התקרה. מס יסף: 5% × ₪78,440 = ₪3,922 בשנה, ₪7,844 בשתי השנים.

החיסכון: ₪43,922 פחות ₪7,844 = ₪36,078, בהנחה שהתקרה בשנה השנייה דומה. הפיצול לא משנה את מס רווח ההון של 25% – רק את מס היסף.

משכורת נספרת לצורך התקרה, ולכן שכיר עם הכנסה גבוהה יכול להגיע למס יסף גם ממכירה צנועה יחסית. במקרה כזה החלוקה בין שני הרבדים תלויה בהרכב ההכנסות – כמה מהן מעבודה וכמה מהון – ושווה לבדוק את החישוב הסופי מול מייצג לפני ההגשה. מה שברור: ככל שהרווח הריאלי שמממשים בשנה אחת גדל, החשיפה גדלה.

• לפרוס מכירות על פני כמה שנות מס, למשל חלק בדצמבר וחלק בינואר.
• לממש הפסדים באותה שנה. הפסד ריאלי מקטין את רווח ההון הנטו, ולכן גם את ההכנסה שמעל התקרה.
• לבדוק את השפעת השער. אם השקל התחזק מאז הקנייה, הרווח החייב בשקלים עשוי להיות נמוך משמעותית ממה שרואים בדולרים.
• לתכנן מראש מכירות גדולות של מניות שהחזקתם שנים, ולא להחליט עליהן ברגע האחרון.

על רווח הון ב-IBKR לא נוכה מס במקור, כך שמס היסף, יחד עם מס רווח ההון, משולם בדוח השנתי. מי שמימש סכום גדול יכול לשלם מקדמה לרשות המסים במהלך השנה, וכך להימנע מהפרשי הצמדה וריבית שמצטברים עד ההגשה.

• לבדוק את התקרה מול התמורה במקום מול הרווח הריאלי.
• לשכוח דיבידנדים וריבית – גם הם נספרים לתקרה.
• לחשב לפי 3% בלבד, כמו בשנים שלפני 2025, ולשכוח את התוספת של 2% על הכנסות הוניות.
• לממש את כל התיק בדצמבר, כשהעברה של חלק מהמכירות לינואר הייתה חוסכת.

השנה עוד לא נגמרה: מכירה שמתוכננת לדצמבר יכולה לעלות עשרות אלפי שקלים פחות אם חלק ממנה יזוז לינואר – אבל רק אם יודעים מראש איפה עומד הרווח הריאלי. Brokers.tax מחשב מהדוח של IBKR את הרווח הריאלי בכל מכירה, הסכום שקובע אם עברתם את התקרה.