Polska › Poradniki

Strata z IBKR w PIT-38: jak odliczyć ją przez 5 lat

Aktualizacja: 21.10.2026

Jak odliczyć stratę z Interactive Brokers w PIT-38: 50% rocznie albo jednorazowo do 5 mln zł, co można z nią łączyć i dlaczego trzeba ją wykazać od razu.

Stratę z Interactive Brokers możesz odliczać od zysków kapitałowych przez 5 kolejnych lat: najwyżej 50% straty w jednym roku albo jednorazowo do 5 mln zł, a resztę w następnych latach w limicie 50%. Warunek jest jeden i bezwzględny: strata musi być wykazana w PIT-38 za rok, w którym powstała. W zeznaniu za 2025 rok możesz więc odliczać straty z lat 2020–2024.

Zyski i straty z tego samego roku sumujesz, zanim w ogóle pojawi się pojęcie straty do przeniesienia. Do jednego worka trafiają sprzedaże akcji, ETF-ów i obligacji oraz wyniki na opcjach, kontraktach terminowych i CFD – z IBKR, z polskiego biura maklerskiego i z każdego innego brokera. Podatek 19% płacisz od wyniku netto. Strata do przeniesienia powstaje dopiero wtedy, gdy suma kosztów w PIT-38 jest wyższa niż suma przychodów.

Pamiętaj, że stratę liczysz w złotych, po kursach NBP z dnia przed każdym zakupem i sprzedażą. Wynik w dolarach widoczny w IBKR może się od niej znacznie różnić.

• Stratę ze sprzedaży papierów i instrumentów pochodnych odliczasz tylko od dochodu z tego samego źródła, czyli z kolejnych PIT-38.
• Masz na to 5 lat następujących po roku straty. Po tym czasie niewykorzystana część przepada.
• W każdym roku możesz odliczyć najwyżej 50% pierwotnej kwoty straty.
• Raz w ciągu tych 5 lat możesz zamiast tego odliczyć jednorazowo do 5 mln zł, a pozostałą część rozliczać już w limicie 50%.
• Nie musisz odliczać straty w pierwszym roku po jej powstaniu – to Twoja decyzja, kiedy z niej skorzystasz.

W 2023 roku wynik na IBKR to strata 12 000 zł, wykazana w PIT-38 za 2023 rok.

W 2024 roku masz dochód 4 000 zł. Limit 50% to 6 000 zł, więc odliczasz całe 4 000 zł i podatek wynosi 0 zł. Do wykorzystania zostaje 8 000 zł.

W 2025 roku masz dochód 10 000 zł. Masz dwie możliwości:

• Zwykłe odliczenie: najwyżej 50% z 12 000 zł, czyli 6 000 zł. Podstawa 4 000 zł, podatek 760 zł. Na kolejne lata zostaje 2 000 zł.
• Jednorazowe odliczenie do 5 mln zł: odliczasz pozostałe 8 000 zł. Podstawa 2 000 zł, podatek 380 zł.

Bez straty podatek wyniósłby 760 zł za 2024 rok i 1 900 zł za 2025 rok. Prawidłowe wykazanie straty w 2023 roku oszczędziło więc 760 zł w pierwszym roku oraz 1 140 zł albo 1 520 zł w drugim, zależnie od wybranej metody.

1. Za rok straty złóż PIT-38 z przychodami w poz. 22 i kosztami w poz. 23 – nawet jeśli podatek do zapłaty wynosi zero.
2. Zachowaj roczne wyciągi z IBKR i swoje wyliczenia. Urząd może o nie poprosić przez cały okres odliczania i jeszcze kilka lat później.
3. Prowadź prostą ewidencję: rok straty, jej kwota, ile odliczyłeś w każdym roku i czy wykorzystałeś już jednorazowe odliczenie.
4. W kolejnym PIT-38 z dochodem wpisz kwotę odliczanej straty w części D, w polu na straty z lat ubiegłych.
5. Sprawdź, czy odliczenie nie przekracza dochodu ani limitu 50% – nadwyżki nie da się zamienić na zwrot podatku.

• Podatku od dywidend i odsetek z części G PIT-38 – to osobny podatek zryczałtowany, liczony od kwot brutto.
• Dochodu z kryptowalut – ma w PIT-38 osobną część i własne straty.
• Dochodu z pracy, działalności gospodarczej czy najmu.

• Niezłożenie PIT-38 w roku straty, „bo nie ma nic do zapłaty”. To najczęstszy sposób, by strata po prostu przepadła.
• Odliczenie w jednym roku więcej niż 50% straty, gdy jednorazowe odliczenie zostało już wykorzystane.
• Liczenie straty w dolarach albo jednym kursem z końca roku.
• Próba odliczenia straty od dywidend.
• Zapomnienie, że limit 50% liczy się od pierwotnej kwoty straty, a nie od tego, co z niej zostało.

Jeśli nie złożyłeś PIT-38 w roku straty, możesz to nadrobić, składając zeznanie lub korektę za tamten rok – lepiej zrobić to teraz, zanim upłynie pięcioletni okres. Brokers.tax policzy wynik z Twojego wyciągu IBKR metodą FIFO po kursach NBP, a po wpisaniu straty z lat ubiegłych od razu zobaczysz, ile podatku zostaje do zapłaty.