Polska › Poradniki

PIT-38 z Interactive Brokers za 2025 krok po kroku

Aktualizacja: 21.10.2026

Jak wypełnić PIT-38 z konta w Interactive Brokers: poz. 22 i 23, dywidendy w poz. 47–49, PIT/ZG, kurs NBP i FIFO. Przykład z liczbami i lista błędów.

PIT-38 z Interactive Brokers wypełniasz samodzielnie, bo IBKR jako broker zagraniczny nie wystawia PIT-8C i nie pobiera polskiego podatku. Przychody ze sprzedaży wpisujesz w poz. 22, koszty w poz. 23, dywidendy i odsetki z zagranicy w części G (poz. 47–49), a dochody ze sprzedaży według państw w załączniku PIT/ZG. Zeznanie za 2025 rok składasz, a podatek płacisz do 30 kwietnia 2026.

Obowiązek podatkowy nie powstaje w chwili zakupu ani dlatego, że akcje urosły. Liczy się to, co faktycznie zrealizowałeś w roku podatkowym:

• sprzedaż akcji, ETF-ów i obligacji – także tych kupionych wiele lat wcześniej,
• zamknięte pozycje na opcjach, kontraktach terminowych i CFD,
• dywidendy i wypłaty z ETF-ów dystrybuujących,
• odsetki od wolnej gotówki na rachunku.

Nie wykazujesz natomiast samych zakupów, posiadanych pozycji ani wpłat i wypłat pieniędzy z rachunku. Jeśli w 2025 roku nic nie sprzedałeś i nie dostałeś żadnej dywidendy ani odsetek, PIT-38 za IBKR nie jest potrzebny.

Wszystko, czego potrzebujesz, jest w rocznym wyciągu aktywności (Activity Statement):

1. Zaloguj się do Portalu Klienta i otwórz Performance & Reports, a następnie Statements.
2. Wybierz wyciąg Activity, okres Annual i rok 2025.
3. Pobierz także roczne wyciągi z lat, w których kupowałeś papiery sprzedane w 2025 roku – bez nich nie ustalisz ceny i daty zakupu.
4. Zapisz plik w formacie CSV lub HTML i sprawdź sekcje Trades, Dividends, Withholding Tax, Interest i Corporate Actions.
5. Jeśli masz w IBKR kilka rachunków, pobierz wyciąg z każdego z nich – wszystkie trafiają do jednego PIT-38.

1. Dla każdej sprzedaży ustal, które sztuki zostały sprzedane. Obowiązuje metoda FIFO – najpierw sprzedajesz papiery kupione najwcześniej.
2. Przelicz cenę sprzedaży i cenę zakupu na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed odpowiednią transakcją. Zakup i sprzedaż mają zwykle różne kursy.
3. Sumę przychodów ze wszystkich sprzedaży w złotych wpisz w poz. 22.
4. Sumę cen zakupu sprzedanych papierów razem ze wszystkimi prowizjami wpisz w poz. 23.
5. Różnica daje dochód albo stratę. W części D odejmujesz ewentualne straty z lat ubiegłych, a podstawę zaokrąglasz do pełnych złotych i liczysz od niej 19%.
6. W części G wykaż dywidendy i odsetki: 19% od kwot brutto, podatek pobrany za granicą i różnicę do zapłaty.
7. Dochód ze sprzedaży rozpisz według państw w załączniku PIT/ZG.
8. Złóż zeznanie przez e-Urząd Skarbowy i zapłać podatek na swój mikrorachunek podatkowy.

W marcu 2024 roku kupujesz 10 akcji amerykańskiej spółki po 170 USD, prowizja 1 USD. Przyjmijmy kurs NBP z dnia poprzedzającego 3,95 zł. Koszt: (1 700 + 1) × 3,95 = 6 718,95 zł.

W czerwcu 2025 roku sprzedajesz wszystkie 10 akcji po 200 USD, prowizja 1 USD, kurs z dnia poprzedzającego 3,75 zł. Przychód: 2 000 × 3,75 = 7 500,00 zł, a prowizja od sprzedaży: 1 × 3,75 = 3,75 zł.

• Poz. 22: 7 500,00 zł.
• Poz. 23: 6 718,95 + 3,75 = 6 722,70 zł.
• Dochód: 777,30 zł, podstawa po zaokrągleniu 777 zł.
• Podatek: 777 × 19% = 147,63 zł, czyli 148 zł.

W dolarach zarobiłeś 298 USD, ale dolar w tym czasie potaniał, więc zysk w złotych jest dużo mniejszy. Gdybyś przeliczył zysk jednym kursem, zapłaciłbyś podatek od pieniędzy, których nie zarobiłeś.

Do tego dochodzi dywidenda 100 USD brutto, od której w USA pobrano 15 USD, przy kursie 3,80 zł. Poz. 47: 380,00 × 19% = 72,20 zł. Poz. 48: 15 × 3,80 = 57,00 zł. Poz. 49: 15,20 zł, po zaokrągleniu 15 zł. Razem do zapłaty: 148 + 15 = 163 zł.

Załącznik PIT/ZG wypełniasz osobno dla każdego państwa, z którego pochodzi dochód ze sprzedaży. W praktyce przyjmuje się państwo emitenta papieru: akcje spółek amerykańskich to USA, ETF-y z Irlandii to Irlandia. Dywidend wykazanych w części G nie przenosisz do PIT/ZG – ten załącznik dotyczy dochodu ze sprzedaży papierów i instrumentów.

• Wpisanie zysku z kolumny Realized P/L przeliczonego jednym kursem z końca roku.
• Pominięcie prowizji, które legalnie obniżają podatek.
• Brak wyciągów z lat zakupu – i w efekcie koszt równy zero.
• Wpisanie dywidend do poz. 22 zamiast do części G.
• Niezłożenie PIT-38 w roku straty, przez co strata przepada.
• Czekanie na PIT-8C, który od zagranicznego brokera nigdy nie przyjdzie.

Każdy z tych błędów kosztuje albo nadpłatę, albo zaległość z odsetkami. Jeśli nie chcesz przeliczać setek transakcji ręcznie, wgraj roczny wyciąg z IBKR do Brokers.tax – w kilka minut zobaczysz kwoty do poz. 22, 23, 47–49 i PIT/ZG i spokojnie porównasz je ze swoimi wyliczeniami przed terminem.