Polska › Poradniki

Dywidendy z USA w IBKR: W-8BEN, 15% i dopłata w PIT-38

Aktualizacja: 21.10.2026

Ile podatku od dywidend z USA zapłacisz w Polsce, mając konto w Interactive Brokers: W-8BEN, 15% w USA, 4% dopłaty i wpis w poz. 47–49 PIT-38.

Od dywidend z amerykańskich spółek Interactive Brokers pobiera w USA 15% podatku, jeśli masz złożony formularz W-8BEN. W Polsce dywidenda jest opodatkowana stawką 19%, więc w PIT-38 dopłacasz różnicę, czyli zwykle około 4% kwoty brutto. Rozliczasz to w części G zeznania: poz. 47, 48 i 49.

W-8BEN to amerykański formularz, w którym oświadczasz, że jesteś rezydentem podatkowym Polski. Dzięki niemu USA stosują stawkę z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – 15% zamiast 30%. W IBKR wypełnia się go elektronicznie przy otwieraniu konta, a jego status znajdziesz w ustawieniach konta, w części dotyczącej informacji podatkowych.

Formularz wygasa z końcem trzeciego roku kalendarzowego po roku podpisania, więc po kilku latach broker poprosi o odnowienie. Warto tego pilnować: jeśli W-8BEN wygaśnie, kolejne dywidendy zostaną obciążone podatkiem 30%.

• Z W-8BEN: USA pobierają 15%, w Polsce dopłacasz 19% − 15% = 4%.
• Bez W-8BEN: USA pobierają 30%, a w Polsce możesz odliczyć najwyżej 15%, czyli stawkę z umowy. Nadal dopłacasz 4%, a nadwyżkę 15% możesz odzyskać już tylko od urzędu w USA, co jest kłopotliwe.

Łączne obciążenie bez formularza to więc 34% zamiast 19%. To jeden z najdroższych i najłatwiejszych do uniknięcia błędów inwestorów w IBKR.

• ETF-y irlandzkie (UCITS) zwykle wypłacają dywidendy bez podatku u źródła – w Polsce płacisz pełne 19%.
• Spółki brytyjskie – Wielka Brytania nie pobiera podatku od dywidend, więc również całe 19% płacisz w Polsce.
• Inne kraje mają własne stawki. W Polsce odliczasz podatek pobrany za granicą, ale najwyżej do stawki przewidzianej w umowie z danym państwem.

Odsetki od wolnej gotówki na rachunku IBKR także trafiają do części G i są opodatkowane stawką 19%, zwykle bez podatku pobranego za granicą.

1. Z rocznego wyciągu IBKR spisz z sekcji Dividends każdą wypłatę: datę, spółkę, walutę i kwotę brutto.
2. Z sekcji Withholding Tax przypisz do każdej wypłaty pobrany podatek. Uwzględnij korekty – IBKR czasem cofa i ponownie księguje podatek, a liczy się kwota po korektach.
3. Przelicz dywidendę i podatek po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem wypłaty.
4. W poz. 47 wpisz 19% od sumy dywidend i odsetek brutto w złotych.
5. W poz. 48 wpisz podatek zapłacony za granicą, ale nie więcej niż wynika z umowy (dla USA 15%).
6. W poz. 49 wpisz różnicę, zaokrągloną do pełnych złotych.

• Spółka z USA: 50 USD brutto, pobrane 7,50 USD, kurs 3,90 zł. W złotych 195,00 zł, podatek 29,25 zł.
• Druga spółka z USA: 80 USD brutto, pobrane 12,00 USD, kurs 3,70 zł. W złotych 296,00 zł, podatek 44,40 zł.
• ETF irlandzki: 40 USD brutto, bez podatku, kurs 3,75 zł. W złotych 150,00 zł.

Suma brutto: 195,00 + 296,00 + 150,00 = 641,00 zł. Poz. 47: 641,00 × 19% = 121,79 zł. Poz. 48: 29,25 + 44,40 = 73,65 zł. Poz. 49: 121,79 − 73,65 = 48,14 zł, czyli 48 zł do zapłaty.

Zwróć uwagę, że to ETF irlandzki odpowiada za większość dopłaty – od niego płacisz pełne 28,50 zł, bo za granicą nikt nic nie pobrał.

• Wpisywanie dywidend netto, czyli po potrąceniu podatku w USA, zamiast brutto.
• Odliczenie pełnych 30% pobranych bez W-8BEN zamiast 15%.
• Dodawanie dywidend do przychodów w poz. 22 – tam trafia tylko sprzedaż.
• Pomijanie odsetek od gotówki i drobnych wypłat, bo „to tylko kilka dolarów”.
• Przekonanie, że strata na akcjach obniży podatek od dywidend – to osobne rozliczenie.
• Brak PIT-38, gdy jedynym przychodem w IBKR były dywidendy z ETF-ów irlandzkich.

Przy kilkunastu spółkach i comiesięcznych wypłatach łatwo przeoczyć korektę podatku albo pomylić kurs. Wgraj roczny wyciąg z IBKR do Brokers.tax, a każda dywidenda zostanie zestawiona z podatkiem pobranym za granicą i przeliczona po właściwym kursie – zobaczysz gotowe kwoty do poz. 47, 48 i 49, zanim cokolwiek wpiszesz do zeznania.