Quellensteuer US-Aktien Österreich: KZ 998 bei IBKR
Aktualisiert: 21.10.2026
US-Quellensteuer bei Interactive Brokers: Wie Sie in Österreich 15 % in KZ 998 anrechnen, W-8BEN nutzen und zu viel bezahlte Steuer zurückholen.
Ausländische Quellensteuer auf Dividenden rechnen Sie in Österreich in KZ 998 der Beilage E1kv an, und zwar höchstens 15 % der Bruttodividende. Bei US-Aktien behält Interactive Brokers mit gültigem W-8BEN genau 15 % ein, sodass in Österreich nur noch 12,5 % übrig bleiben. Die Bruttodividende selbst gehört in KZ 863.
Wie die Doppelbesteuerung entsteht
Eine Dividende wird zuerst im Sitzstaat des Unternehmens besteuert, danach in Österreich mit 27,5 %. Das Doppelbesteuerungsabkommen begrenzt, wie viel der Quellenstaat behalten darf, und Österreich rechnet diesen Teil auf die eigene Steuer an. Bei einer steuereinfachen österreichischen Bank passiert das automatisch. Bei IBKR holen Sie sich die Anrechnung nur, wenn Sie KZ 998 selbst ausfüllen – sonst zahlen Sie beide Steuern voll.
W-8BEN: der wichtigste Haken im Konto
Ohne Wohnsitznachweis behalten die USA 30 % ein. Mit dem Formular W-8BEN, das Sie bei IBKR digital ausfüllen, sinkt der Satz auf 15 %. Das Formular gilt bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach der Unterschrift, IBKR erinnert Sie an die Erneuerung. Läuft es ab, werden wieder 30 % abgezogen, in Österreich angerechnet werden trotzdem nur 15 %. Den Rest bekommen Sie nur über die US-Steuerbehörde zurück, und das ist mühsam.
Schritt für Schritt zur KZ 998
- Im IBKR-Kundenportal den Aktivitätsauszug „Jährlich“ für 2025 erstellen.
- In den Abschnitten „Dividenden“ und „Quellensteuer“ jede Zahlung mit Datum und Betrag erfassen. Stornos und Neubuchungen von Quellensteuer zählen mit, maßgeblich ist der Saldo.
- Dividende und Quellensteuer zum Kurs des Zahltages in Euro umrechnen.
- Je Dividende die anrechenbare Steuer bestimmen: der einbehaltene Betrag, höchstens aber 15 % der Bruttodividende.
- Die Summe der Bruttodividenden in KZ 863 eintragen, Ausschüttungen von Fonds in KZ 898.
- Die Summe der anrechenbaren Quellensteuer in KZ 998 eintragen und den Überhang für eine Rückforderung im Quellenstaat notieren.
Rechenbeispiel
Sie erhalten 1.000 $ Dividende von einer US-Aktie, der Dollar steht bei 0,92 €: 920 € brutto. Die USA behalten 15 % ein, das sind 138 €.
- Österreichische Steuer: 27,5 % von 920 € = 253 €
- Abzüglich Quellensteuer: 253 € − 138 € = 115 €, genau 12,5 % der Bruttodividende
Bei einer Schweizer Aktie mit 1.000 € Bruttodividende sieht es anders aus. Die Schweiz behält 35 % ein, also 350 €. Angerechnet werden nur 150 €. In Österreich zahlen Sie 275 € − 150 € = 125 €. Ohne Rückforderung liegt Ihre Gesamtbelastung bei 350 € + 125 € = 475 €, also 47,5 %. Die 200 € Überhang holen Sie nur in der Schweiz zurück.
Länder mit höherer Quellensteuer
- Schweiz: 35 %, davon sind 20 Prozentpunkte in der Schweiz rückforderbar.
- Deutschland: 26,375 % inklusive Soli, die Differenz zu 15 % fordern Sie beim deutschen Bundeszentralamt für Steuern zurück.
- Frankreich: häufig 25 %, auch hier erstattet nur Frankreich den Überhang.
Für eine Rückforderung brauchen Sie meist eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres österreichischen Finanzamts und müssen die Fristen des jeweiligen Staates einhalten. Bei kleinen Beträgen lohnt sich der Aufwand oft nicht, bei großen Positionen sehr wohl.
Wenn Verluste die Anrechnung schmälern
Die Quellensteuer wird nur bis zur Höhe der österreichischen Steuer angerechnet. Drücken realisierte Kursverluste Ihre gesamte Bemessungsgrundlage gegen null, kann ein Teil der Quellensteuer verloren gehen. Wer im Dezember Verluste realisiert, sollte das im Blick behalten.
Häufige Fehler
- Die Nettodividende in KZ 863 eintragen. Richtig ist der Betrag vor Quellensteuer.
- KZ 998 leer lassen. Dann zahlen Sie die vollen 27,5 % zusätzlich zur ausländischen Steuer.
- Den Schweizer oder deutschen Überhang voll in KZ 998 eintragen. Angerechnet werden höchstens 15 %.
- Mit einem Jahreskurs statt mit dem Kurs des Zahltages umrechnen.
Jede vergessene Quellensteuer ist eine Steuer, die Sie zweimal zahlen. Laden Sie Ihren IBKR-Auszug bei Brokers.tax hoch: Jede Quellensteuer wird der passenden Dividende zugeordnet, auf 15 % begrenzt und zum Tageskurs umgerechnet, und Sie sehen sofort, wie viel Sie anrechnen können.