Убытки в Interactive Brokers: перенос на 10 лет
Обновлено: 21.10.2026
Как сальдировать убытки по акциям IBKR внутри года, перенести их на 10 лет через 3-НДФЛ и уменьшить налог: пример расчёта, порядок действий и частые ошибки.
Убыток от продажи ценных бумаг через Interactive Brokers можно перенести на будущие 10 лет и уменьшить им налог с будущей прибыли по бумагам. Условие обязательное: убыток нужно задекларировать в 3-НДФЛ за тот год, когда он возник, и сохранить документы, которые его подтверждают. Без декларации за год убытка перенести его не получится.
Сначала — сальдирование внутри года
Прежде чем что-то переносить, убыток гасится внутри того же года. Прибыль и убытки по всем бумагам, обращающимся на бирже, складываются, и налог платится только с положительного итога. Например, +500 000 ₽ по одним акциям и −200 000 ₽ по другим дают базу 300 000 ₽.
Это работает и между брокерами. Если российский брокер удержал налог с вашей прибыли, а в IBKR за тот же год получился убыток, в 3-НДФЛ можно объединить результаты и вернуть часть удержанного налога. Для этого понадобятся справка о доходах от российского брокера и отчёт IBKR.
Перенос на следующие годы
Если по итогам года результат отрицательный, остаток убытка переносится вперёд по статье 220.1 НК РФ. Основные правила:
- срок — 10 лет, следующих за годом убытка;
- убыток можно использовать целиком или частями в любом из этих лет;
- если убытки получены в разные годы, они переносятся в той очерёдности, в которой возникли;
- убыток уменьшает только прибыль от операций с ценными бумагами той же категории, а не зарплату и не дивиденды.
Почему убыток не уменьшает дивиденды
С 2025 года дивиденды и операции с ценными бумагами облагаются по общей шкале 13% и 15%, но налоговые базы по ним по-прежнему определяются отдельно. Убыток по акциям может обнулить прибыль по бумагам, но дивидендов не касается: с них налог платится в полном объёме. Суммы складываются только для того, чтобы понять, превышен ли порог 2,4 млн ₽.
Пошагово: как перенести убыток
- В 3-НДФЛ за год убытка отразите доходы и расходы по продажам: итоговый убыток будет виден в расчёте, а налог по бумагам — нулевым.
- Сохраните годовые отчёты IBKR и свой расчёт: они понадобятся в каждой будущей декларации, где вы используете этот убыток.
- В году, когда появилась прибыль, заявите в 3-НДФЛ вычет в размере убытка прошлых лет в расчёте по операциям с ценными бумагами.
- Решите, какую часть убытка использовать сейчас, а какую оставить на будущее, и ведите учёт остатка.
- Повторяйте, пока убыток не будет исчерпан или не пройдут 10 лет.
Пример
В 2024 году инвестор задекларировал убыток по акциям 300 000 ₽. В 2025 году он получил 500 000 ₽ прибыли от продаж и 100 000 ₽ дивидендов.
- Без переноса: база 500 000 + 100 000 = 600 000 ₽, налог 600 000 × 13% = 78 000 ₽.
- С переносом: прибыль по бумагам 500 000 − 300 000 = 200 000 ₽, плюс дивиденды 100 000 ₽ — база 300 000 ₽, налог 300 000 × 13% = 39 000 ₽.
Экономия — 39 000 ₽, ровно 13% от перенесённого убытка. Если бы убыток 2024 года не был задекларирован, эти деньги пришлось бы отдать.
Частые ошибки
- Не подавать декларацию за год убытка, раз налога всё равно нет. Подать её нужно и по другой причине: продажи через иностранного брокера — это доход, который декларируется, а за опоздание даже с нулевым налогом грозит минимальный штраф 1 000 ₽.
- Пытаться уменьшить на убыток дивиденды или проценты.
- Потерять отчёты брокера за год убытка, а с ними — доказательство его размера.
- Забыть, что убыток сначала гасит прибыль того же года и только остаток уходит на перенос.
- Фиксировать убыток в самые последние дни декабря: расчёты по сделке могут пройти уже в январе, и вопрос, к какому году её отнести, становится спорным.
Как использовать убытки осознанно
Если в году есть крупная прибыль, а в портфеле лежат бумаги с нереализованным убытком, их продажа до конца года уменьшит налоговую базу уже сейчас, а не через годы. Прямого запрета купить эти бумаги обратно в российском налоговом праве нет, но учитывайте комиссии и разницу между ценой покупки и продажи.
Незадекларированный убыток просто сгорает, а вместе с ним — 13–15% от его суммы, которые могли бы остаться у вас. Загрузите отчёты IBKR в Brokers.tax: вы увидите точную сумму убытка для декларации и сможете сохранить её для будущих лет.