Россия › Статьи

Как заполнить 3-НДФЛ с Interactive Brokers за 2025 год

Обновлено: 21.10.2026

Пошагово: какой отчёт скачать в IBKR, что внести в приложение 2 и раздел 2, коды доходов, пример расчёта и ошибки, из-за которых приходят доначисления.

Если у вас счёт в Interactive Brokers, 3-НДФЛ за 2025 год нужно подать самостоятельно до 30 апреля 2026 года, а налог заплатить до 15 июля 2026 года. Брокер не является налоговым агентом в России: он не удерживает НДФЛ и не сообщает о ваших доходах в ФНС, поэтому дивиденды, проценты и прибыль от продаж вы пересчитываете в рубли и декларируете сами.

• годовой отчёт IBKR за 2025 год (Activity Statement);
• отчёты за годы, когда покупались бумаги, проданные в 2025 году, — без них не посчитать расходы на покупку;
• официальные курсы ЦБ РФ на даты всех покупок, продаж, дивидендов и комиссий;
• доступ в личный кабинет налогоплательщика и электронную подпись, которую можно бесплатно выпустить прямо в кабинете.

Если в прошлые годы вы задекларировали убыток по ценным бумагам, держите под рукой и ту декларацию: этот убыток можно учесть в текущем расчёте.

1. В Client Portal откройте Performance & Reports, затем Statements, выберите отчёт Activity, период Annual и 2025 год. Скачайте его в CSV или PDF.
2. Выпишите все продажи 2025 года. Для каждой продажи найдите покупки, которые ей соответствуют по методу FIFO: первыми считаются проданными бумаги, купленные раньше.
3. Пересчитайте в рубли: выручку — по курсу на дату продажи, стоимость покупки — по курсу на дату покупки, каждую комиссию — по курсу дня списания.
4. Соберите дивиденды: дата выплаты, страна эмитента, сумма до удержания и удержанный налог — в валюте и в рублях.
5. Посчитайте проценты, которые брокер начислил на остаток денег.
6. В личном кабинете начните заполнение 3-НДФЛ онлайн за 2025 год, отметьте доходы от источников за пределами РФ и внесите данные в приложение 2.
7. Проверьте итоги в разделе 2 и разделе 1, приложите отчёт брокера и свой расчёт, подпишите декларацию и отправьте.

Каждый источник дохода здесь — отдельный блок. Для дивидендов обычно используют код дохода 1010, для продажи ценных бумаг, обращающихся на бирже, — 1530. По каждому дивиденду указывают страну источника (это страна компании-эмитента, а не страна брокера), дату получения, сумму в валюте, курс ЦБ, сумму в рублях и налог, удержанный за рубежом. Продажи бумаг можно внести итоговыми суммами дохода и расходов, а подробный расчёт по каждой сделке приложить отдельным файлом.

С 2025 года раздел 2 заполняется по группам налоговых баз:

• код 02 — дивиденды и операции с ценными бумагами вместе: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения;
• код 01 — основная база, сюда попадают проценты от иностранного брокера: шкала от 13% до 22%.

Внутри каждой группы ключевые строки такие: 010 — доходы, 050 — расходы и вычеты, 060 — налоговая база, 070 — исчисленный налог, 130 — налог, уплаченный за рубежом и принимаемый к зачёту, 150 — сумма к уплате. В декларациях за 2024 год и раньше коды шли по видам дохода: 01 — дивиденды, 03 — ценные бумаги, 13 — проценты.

За 2025 год инвестор получил дивиденды американских компаний на 120 000 ₽ (в США удержали 36 000 ₽), продал акции с выручкой 1 500 000 ₽, а покупка этих бумаг вместе с комиссиями обошлась ему в 1 300 000 ₽. Ещё брокер начислил 10 000 ₽ процентов.

• Код 02: строка 010 = 120 000 + 1 500 000 = 1 620 000 ₽; строка 050 = 1 300 000 ₽; строка 060 = 320 000 ₽; строка 070 = 320 000 × 13% = 41 600 ₽. Зачёта нет, потому что соглашение с США приостановлено, поэтому в строке 150 тоже 41 600 ₽.
• Код 01: база 10 000 ₽, налог 10 000 × 13% = 1 300 ₽.

Итого к уплате 41 600 + 1 300 = 42 900 ₽.

• Брать курс на 31 декабря или средний курс за год вместо курса на дату каждой операции.
• Указывать дивиденд за вычетом удержанного налога: в доход идёт полная сумма до удержания.
• Забывать про покупки прошлых лет: без них вся выручка от продажи выглядит как прибыль.
• Зачитывать налог, удержанный в США по дивидендам после 8 августа 2023 года.
• Не подавать декларацию за год с убытком: тогда его нельзя будет перенести на будущее.

Декларация — до 30 апреля, налог — до 15 июля. За опоздание с декларацией штраф составляет 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽. За неуплату налога — ещё 20% от суммы, а с 16 июля каждый день начисляются пени.

Сотни строк с курсами — именно то место, где ошибка в одной дате стоит реальных денег или вопросов от инспектора. Загрузите годовой отчёт IBKR в Brokers.tax: вы увидите готовые значения для каждой строки и сможете спокойно сверить их до 30 апреля, а не в последнюю ночь перед сроком.