Россия › Статьи

Дивиденды США в IBKR: почему налог не зачитывается

Обновлено: 21.10.2026

Почему с 8 августа 2023 года налог, удержанный в США, не уменьшает НДФЛ с дивидендов Interactive Brokers, сколько удерживают и как это отразить в 3-НДФЛ.

По дивидендам американских компаний, полученным с 8 августа 2023 года, налог, удержанный в США, в России не засчитывается. Поэтому в 3-НДФЛ нужно заплатить полные 13% (или 15% с части инвестиционного дохода сверх 2,4 млн ₽), сколько бы ни удержали за рубежом. Причина — приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения.

Указом № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила действие ряда статей соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 государствами, среди которых США, страны Евросоюза, Великобритания, Швейцария, Канада, Япония и Австралия. Приостановлены в том числе положения о дивидендах и об устранении двойного налогообложения — именно те, что позволяли уменьшить российский налог на налог, удержанный за границей.

Раньше при заполненной форме W-8BEN с российским налоговым резидентством США удерживали 10%, а в России доплачивали 3%. В 2024 году США со своей стороны тоже приостановили действие соглашения, и теперь для налоговых резидентов России с американских дивидендов, как правило, удерживают 30%. Эти деньги в России не возвращаются и не уменьшают российский налог.

Пусть в 2025 году пришёл дивиденд 1 000 $ до удержания, курс ЦБ на дату выплаты — 90 ₽.

1. Доход в рублях: 1 000 × 90 = 90 000 ₽ — именно эта сумма идёт в декларацию.
2. Удержано в США 30%: 300 $, или 300 × 90 = 27 000 ₽.
3. Налог в России 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 ₽, зачёт — 0 ₽.
4. На руках: 90 000 − 27 000 − 11 700 = 51 300 ₽, то есть 57% от исходного дивиденда.

Для сравнения: до августа 2023 года при удержании 10% и зачёте общая нагрузка составляла 13%, и на руках оставалось 87%.

1. В годовом отчёте IBKR найдите разделы Dividends и Withholding Tax.
2. Для каждой выплаты выпишите дату, бумагу, страну эмитента, сумму до удержания и удержанный налог.
3. Пересчитайте суммы в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.
4. В приложении 2 заведите отдельную запись на каждый дивиденд с кодом дохода 1010.
5. Для стран с приостановленными соглашениями проверьте, что налог к зачёту равен нулю: если программа сама подставила удержанное в США, итоговый налог окажется заниженным.

Соглашения со многими странами продолжают действовать — например, с Китаем, Индией, Турцией и Казахстаном. По дивидендам компаний из этих стран удержанный налог засчитывается, но не больше российского налога с этой же выплаты, то есть не больше 13%. Для зачёта нужно подтверждение удержания; обычно прикладывают отчёт брокера, но инспектор вправе попросить дополнительные документы.

Страна источника определяется по эмитенту, а не по бирже и не по брокеру. Акция компании, зарегистрированной в стране с действующим соглашением, остаётся «её» дивидендом, даже если куплена на американской бирже через IBKR.

Многие инвесторы держат ETF, зарегистрированные в Ирландии. Распределяющие ирландские фонды обычно выплачивают доход без удержания налога у источника, но в России с такой выплаты всё равно платится 13%. Накопительные ETF дивидендов не выплачивают вовсе — налог возникает только при продаже, с прибыли.

• Зачитывать 10% или 30%, удержанные в США с дивидендов 2025 года.
• Указывать в доходе сумму, пришедшую на счёт, а не сумму до удержания.
• Ставить страной источника страну брокера вместо страны эмитента.
• Пропускать мелкие выплаты: даже дивиденд в 2 $ — отдельная запись.
• Путать дату объявления или дату отсечки с датой выплаты: курс берётся на день зачисления денег.

Каждый американский дивиденд теперь облагается дважды, и ошибка в обратную сторону — зачесть то, что не положено, — оборачивается доначислением, штрафом 20% и пенями. Загрузите отчёт IBKR в Brokers.tax: каждая выплата будет пересчитана по курсу своей даты, а зачёт применён только там, где он разрешён.