Россия › Статьи

НДФЛ с 2025 года: 13% и 15% для инвестора в IBKR

Обновлено: 21.10.2026

Новая шкала НДФЛ с 2025 года для клиентов Interactive Brokers: порог 2,4 млн ₽, что входит в базу 13/15%, как облагаются проценты и пример расчёта.

С 2025 года инвестиционные доходы в России облагаются по двухступенчатой шкале: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. В эту группу входят дивиденды и прибыль от операций с ценными бумагами, в том числе полученные через Interactive Brokers. Порог 2,4 млн ₽ считается отдельно от зарплаты, а проценты от брокера в эту группу не входят.

До 2025 года действовало простое правило: 13% с совокупного дохода до 5 млн ₽ и 15% с превышения. В этот порог складывалось почти всё — зарплата, дивиденды, прибыль от продажи бумаг, проценты.

С 1 января 2025 года основная база (зарплата, вознаграждения по договорам и ряд других доходов) облагается по пятиступенчатой шкале: 13% до 2,4 млн ₽, 15% от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн и 22% свыше 50 млн. Для инвестиционных доходов оставили мягкий режим: только две ступени, 13% и 15%, с порогом 2,4 млн ₽.

По пункту 6 статьи 210 НК РФ в одну совокупность объединены несколько налоговых баз. Для клиента IBKR важны:

• дивиденды от иностранных и российских компаний;
• финансовый результат от продажи ценных бумаг — акций, ETF, облигаций;
• результат по производным инструментам, если вы торгуете опционами или фьючерсами.

Для проверки порога 2,4 млн ₽ эти суммы складываются. Но сами базы определяются раздельно: сначала считается результат по каждой, и только потом они суммируются, чтобы понять, какая часть попадает под 15%.

Проценты, которые Interactive Brokers начисляет на свободный остаток денег, относятся не к инвестиционной группе, а к основной базе. Значит, они облагаются по той же шкале, что и зарплата, и ставка зависит от общего размера основной базы за год. Если ваша зарплата уже превысила 2,4 млн ₽, проценты от брокера фактически облагаются по 15%, а не по 13%.

Необлагаемый лимит процентов по вкладам относится к вкладам в банках, находящихся в России, и на проценты от иностранного брокера не распространяется.

За 2025 год инвестор получил 400 000 ₽ дивидендов и 2 300 000 ₽ прибыли от продажи акций. Его зарплата — 3 000 000 ₽, налог с неё удержал работодатель.

Инвестиционная группа: 400 000 + 2 300 000 = 2 700 000 ₽.

1. С первых 2 400 000 ₽ — 13%: 312 000 ₽.
2. С превышения 300 000 ₽ — 15%: 45 000 ₽.
3. Итого налог по инвестициям: 312 000 + 45 000 = 357 000 ₽.

Зарплата на этот расчёт не влияет. По правилам до 2025 года порог 5 млн ₽ был бы общим для зарплаты и инвестиций, и ставка 15% применялась бы к 700 000 ₽ из 5 700 000 ₽.

Теперь добавим 50 000 ₽ процентов от IBKR. Основная база вырастает с 3 000 000 до 3 050 000 ₽, и все эти проценты попадают во вторую ступень: 50 000 × 15% = 7 500 ₽ к уплате.

• Применять к прибыли от бумаг шкалу до 22%: для инвестиционной группы максимум — 15%.
• Складывать инвестиционные доходы с зарплатой при проверке порога 2,4 млн ₽.
• Считать проценты от брокера по 13% как инвестиционный доход, хотя они идут в основную базу.
• Применять шкалу 2025 года к доходам 2024 года, например при подаче уточнённой декларации: ставка определяется по году получения дохода.
• Брать 15% со всей суммы, если порог превышен: повышенная ставка действует только на превышение.

Для большинства частных инвесторов с доходом до 2,4 млн ₽ в год ставка осталась прежней — 13%. Но если в 2025 году вы зафиксировали крупную прибыль, например продали давно купленные и сильно выросшие акции, ступень 15% становится вполне реальной. Здесь особенно важно правильно посчитать базу: каждая лишняя тысяча прибыли из-за неверного курса или забытой комиссии стоит до 150 ₽ налога, а занижение грозит доначислением, штрафом 20% и пенями.

Если не хочется вручную раскладывать дивиденды, сделки и проценты по разным шкалам, загрузите отчёт IBKR в Brokers.tax. Вы увидите, какая часть дохода попала под 13%, а какая под 15%, ещё до того, как откроете личный кабинет.