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Flat tax ou barème (case 2OP) : quel choix pour IBKR ?

Mis à jour: 21/10/2026

Case 2OP : quand le barème progressif bat la flat tax pour vos dividendes et plus-values IBKR, avec le point mort, un exemple chiffré et les pièges.

Le barème progressif, activé par la case 2OP, est plus avantageux que la flat tax surtout si votre tranche marginale d'imposition est de 0 % ou 11 % et que vos revenus IBKR sont surtout des dividendes, grâce à l'abattement de 40 %. Dès la tranche à 30 %, le prélèvement forfaitaire de 12,8 % reste presque toujours gagnant.

Par défaut, dividendes, intérêts et plus-values sont soumis au prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d'impôt sur le revenu, plus les prélèvements sociaux. En cochant la case 2OP, vous demandez à les ajouter à vos autres revenus pour les imposer selon le barème (tranches à 0, 11, 30, 41 et 45 %). Les prélèvements sociaux, eux, sont identiques dans les deux cas : 18,6 % sur les plus-values 2025 et 17,2 % sur les dividendes et intérêts 2025.

• Abattement de 40 % sur les dividendes déclarés en case 2DC, y compris ceux de sociétés étrangères.
• CSG partiellement déductible : une fraction de la CSG payée sur ces revenus vient réduire votre revenu imposable de l'année suivante.
• Abattements pour durée de détention sur les titres achetés avant le 1er janvier 2018 : 50 % après deux ans, 65 % après huit ans.
• En revanche, rien de spécial pour les intérêts (case 2TR) ni pour les plus-values sur titres achetés depuis 2018 : ils sont simplement taxés à votre taux marginal.

Pour un dividende, le barème ne s'applique qu'à 60 % du montant : il devient plus favorable dès que 60 % de votre taux marginal reste sous 12,8 %, c'est-à-dire pour un taux marginal d'environ 21 % ou moins. Concrètement : gagnant à 0 % et 11 %, perdant à 30 % et au-delà. Pour une plus-value sur des titres achetés après 2018, il faut un taux marginal inférieur à 12,8 %, donc là encore 0 % ou 11 %.

Vos revenus IBKR de 2025 : 2 000 € de dividendes et 3 000 € de plus-value sur des titres achetés en 2023.

Avec une tranche marginale de 11 % :

• Flat tax : (2 000 + 3 000) × 12,8 % = 640 €.
• Barème : (2 000 × 60 % + 3 000) × 11 % = 4 200 × 11 % = 462 €.
• Économie : 178 €, à condition que ces 4 200 € restent entièrement dans la tranche à 11 %.

Avec une tranche marginale de 30 % :

• Barème : 4 200 × 30 % = 1 260 €, contre 640 € à la flat tax. Laissez la case 2OP vide.

Dans les deux scénarios, les prélèvements sociaux ne bougent pas : 3 000 × 18,6 % + 2 000 × 17,2 % = 558 + 344 = 902 €. Le crédit d'impôt américain de la case 2AB s'impute dans les deux régimes, dans la limite de l'impôt français correspondant.

1. Tirez trois chiffres de votre relevé IBKR : dividendes bruts, intérêts, plus-value nette après moins-values reportées.
2. Ajoutez les revenus de même nature perçus ailleurs (banque française, autre courtier) : l'option les concernera aussi.
3. Lancez le simulateur d'impôt d'impots.gouv.fr une première fois sans la case 2OP.
4. Relancez-le en cochant la case 2OP, toutes choses égales par ailleurs.
5. Comparez l'impôt total, crédit 2AB compris, et ne cochez la case dans votre vraie déclaration que si l'écart est net en faveur du barème.

• Elle est globale : impossible de garder la flat tax sur les plus-values et le barème sur les dividendes. Tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l'année y passent, chez tous vos intermédiaires, y compris certains produits d'assurance-vie.
• Elle vaut pour une année : vous pouvez faire un autre choix l'année suivante, selon vos revenus.
• Elle peut vous faire changer de tranche : des revenus de capitaux importants font parfois basculer une partie du revenu imposable dans la tranche supérieure, ce qui ruine le calcul fait au taux marginal de départ.
• L'acompte n'est pas un choix : même au barème, l'acompte de 12,8 % éventuellement versé s'impute sur l'impôt final, et l'excédent est restitué.
• Les prélèvements sociaux restent dus : un foyer non imposable au barème paie quand même 17,2 % ou 18,6 % selon le revenu.

Une case cochée ou non peut représenter plusieurs centaines d'euros par an, et une option mal choisie s'applique à l'ensemble de vos placements. Brokers.tax vous donne, à partir de votre relevé IBKR, les trois montants dont le simulateur a besoin, convertis en euros et calculés au prix moyen pondéré, pour trancher en connaissance de cause plutôt qu'à l'intuition.