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Dividendes américains IBKR : retenue de 15 % et case 2AB

Mis à jour: 21/10/2026

Actions US chez Interactive Brokers : comment la retenue de 15 % devient un crédit d'impôt en case 2AB, le rôle du W-8BEN et un exemple chiffré.

Sur une action américaine détenue chez Interactive Brokers, les États-Unis prélèvent 15 % de chaque dividende si votre formulaire W-8BEN est à jour. En France, cette retenue n'est pas perdue : elle ouvre droit à un crédit d'impôt, déclaré en case 2AB, qui efface l'impôt de 12,8 % sur ces dividendes. Les prélèvements sociaux restent en revanche dus en totalité.

Le pays de la société se sert en premier, puis la France impose ses résidents sur leurs revenus mondiaux. La convention fiscale franco-américaine limite la retenue à 15 % pour un particulier résident de France et oblige la France à accorder un crédit d'impôt en contrepartie. Le W-8BEN, signé à l'ouverture du compte, est l'attestation qui permet à IBKR d'appliquer ce taux réduit. Il reste valable jusqu'à la fin de la troisième année civile suivant sa signature : IBKR vous invite à le renouveler, et si vous laissez passer l'échéance, la retenue grimpe à 30 %.

Le crédit d'impôt est égal à la retenue conventionnelle, sans pouvoir dépasser l'impôt français dû sur ces mêmes dividendes. Au prélèvement forfaitaire, cet impôt est de 12,8 % : avec 15 % prélevés outre-Atlantique, le crédit est donc limité à 12,8 % du brut et les 2,2 points restants sont perdus. Il ne s'impute pas sur les prélèvements sociaux (17,2 % pour les dividendes perçus en 2025, 18,6 % pour ceux perçus à partir de 2026) et n'est jamais remboursé.

1. Téléchargez depuis le Portail Client le relevé d'activité annuel 2025.
2. Dans la section Dividendes, relevez pour chaque versement la date, le titre et le montant brut en devise.
3. Dans la section Retenue à la source, associez chaque retenue au dividende correspondant. Des régularisations apparaissent parfois au début de l'année suivante : rattachez-les à leur dividende d'origine.
4. Convertissez chaque montant en euros au cours du jour du versement.
5. Faites les totaux pays par pays : brut d'un côté, retenue conventionnelle de l'autre.

1. Sur le formulaire 2047, consacré aux revenus encaissés à l'étranger, indiquez par pays le montant brut des dividendes et le crédit d'impôt correspondant.
2. Reportez le total brut en case 2DC de la 2042 : c'est la base de l'impôt et, si vous optez pour le barème, celle de l'abattement de 40 %.
3. Reportez le crédit en case 2AB.
4. Si vous avez versé l'acompte de 12,8 % le mois suivant le dividende (formulaire 2778-DIV), indiquez-le en case 2CK pour qu'il vienne en déduction.

En 2025, vous avez encaissé 1 000 € bruts de dividendes de deux sociétés américaines, dont 150 € retenus à la source.

• Impôt français : 1 000 × 12,8 % = 128 €.
• Crédit d'impôt : 150 € retenus, plafonnés à 128 €. Impôt restant sur ces dividendes : 0 €.
• Prélèvements sociaux : 1 000 × 17,2 % = 172 €.
• Ce qui vous reste en poche : 1 000 − 150 − 172 = 678 €.

Avec un W-8BEN expiré, 300 € auraient été prélevés. Le crédit resterait bloqué à 128 € et il vous resterait 1 000 − 300 − 172 = 528 €, soit 150 € de moins. La France ne rembourse pas cet excédent : il faut le réclamer à l'administration fiscale américaine, une démarche longue et rarement rentable pour de petits montants.

Le mécanisme est identique, seul le taux de départ change. La Suisse retient 35 % et l'Allemagne un peu plus de 26 % : seul le taux prévu par la convention avec la France donne droit au crédit en case 2AB, et le surplus se récupère auprès du pays d'origine, avec ses propres formulaires et délais. Avant d'acheter des actions de ces pays pour leur rendement, intégrez ce coût caché.

• Déclarer le net encaissé en case 2DC : vous minorez le revenu et perdez le crédit.
• Reporter en case 2AB une retenue de 30 % : seul le taux conventionnel compte.
• Confondre dividendes et paiements de remplacement : quand vos titres sont prêtés, IBKR verse une somme « en lieu de dividende » qui apparaît à part sur le relevé et ne donne pas forcément droit au même crédit.
• Compter deux fois un dividende annulé puis recomptabilisé lors d'une correction.
• Laisser expirer le W-8BEN : surveillez les messages d'IBKR à l'approche de l'échéance.

Chaque dividende mal rapproché de sa retenue, c'est de l'impôt payé deux fois, et le récupérer ensuite passe par une réclamation. Importez votre relevé IBKR sur Brokers.tax : chaque retenue est rattachée à son dividende, et vous obtenez directement les montants des cases 2DC et 2AB.