France › Guides

Moins-values IBKR : report sur 10 ans et case 3VH

Mis à jour: 21/10/2026

Pertes chez Interactive Brokers : imputation sur les plus-values, report sur 10 ans, case 3VH, calcul en euros au prix moyen pondéré et exemple chiffré.

Une moins-value réalisée chez Interactive Brokers réduit vos plus-values de la même année, puis celles des dix années suivantes, à une condition : être déclarée l'année où elle est réalisée. Vous la détaillez sur la 2074 et, si l'année se solde par une perte nette, vous la reportez en case 3VH de la 2042-C.

• Une perte se compense d'abord avec les gains de la même année, tous comptes et courtiers confondus.
• Le solde négatif se reporte sur les plus-values des dix années suivantes : une perte de 2025 reste utilisable jusqu'en 2035.
• Les pertes les plus anciennes s'utilisent en premier.
• Une moins-value ne s'impute ni sur les dividendes, ni sur les intérêts, ni sur vos salaires.
• Elle réduit à la fois l'impôt de 12,8 % et les prélèvements sociaux, puisqu'elle diminue la base de calcul.

Le résultat affiché par IBKR ne correspond pas forcément au chiffre fiscal français. Le courtier raisonne dans la devise de base du compte et apparie les lots selon sa propre méthode. En France, chaque cession se calcule sur le prix moyen pondéré d'acquisition de toute la ligne, frais inclus, avec des montants convertis en euros au cours du jour de chaque achat et de chaque vente.

Le change peut ainsi retourner un résultat. Une action achetée 100 $ quand l'euro valait 1,00 $ vous a coûté 100 € ; revendue 105 $ quand l'euro en vaut 1,15, elle ne rapporte que 105 ÷ 1,15 = 91,30 €. Gagnante en dollars, la ligne affiche une moins-value de 8,70 € en euros. L'inverse arrive tout aussi souvent quand le dollar se renforce.

1. Téléchargez les relevés d'activité IBKR de l'année des ventes et des années d'achat des titres vendus.
2. Pour chaque vente, établissez le prix de cession net de frais et le prix moyen pondéré d'acquisition, en euros.
3. Reportez chaque cession sur la 2074, qui totalise gains et pertes de l'année.
4. Indiquez sur la 2074 les moins-values des années antérieures encore reportables, de la plus ancienne à la plus récente.
5. Si le résultat final est positif, reportez-le en case 3VG ; s'il est négatif, en case 3VH.
6. Tenez votre propre tableau de suivi des pertes, année par année : en cas de contrôle, c'est à vous d'en justifier l'origine.

• 2022 : moins-value nette de 6 000 €, déclarée en case 3VH.
• 2023 : plus-value de 1 000 €, entièrement absorbée par la perte de 2022. Il reste 5 000 € de 2022.
• 2024 : nouvelle moins-value de 2 000 €. Stock : 5 000 € de 2022 et 2 000 € de 2024.
• 2025 : plus-value de 6 500 €. On impute d'abord les 5 000 € de 2022, puis 1 500 € de 2024. Plus-value imposable : 0 €.
• Il reste 500 € de 2024, utilisables jusqu'en 2034.

Sans ces reports, la plus-value de 2025 aurait coûté 6 500 × 31,4 % = 2 041 € d'impôt et de prélèvements sociaux.

Contrairement au Royaume-Uni ou à l'Espagne, la France n'impose pas de délai avant de racheter un titre vendu à perte. Céder une ligne déficitaire avant la fin de l'année pour compenser des gains déjà encaissés est donc permis, tant que l'opération n'est pas purement artificielle : une vente suivie d'un rachat immédiat, dans le seul but de créer une perte fiscale, peut être contestée au titre de l'abus de droit. Et n'attendez pas les derniers jours de décembre : jours fériés et fermetures des marchés étrangers réduisent la marge de manœuvre.

• Ne rien déclarer une année « puisqu'il n'y a pas d'impôt » : sans case 3VH, la perte n'est pas reportable. Si l'oubli est récent, une déclaration rectificative ou une réclamation permet de rattraper la situation dans les délais.
• Imputer une moins-value sur des dividendes ou des intérêts.
• Reprendre le résultat en dollars d'IBKR au lieu du calcul en euros.
• Utiliser une perte vieille de plus de dix ans.
• Oublier les frais de courtage, qui augmentent le prix d'acquisition et diminuent le prix de cession.

Une moins-value oubliée est un avoir fiscal qui disparaît, et elle se calcule avec la même rigueur qu'un gain. Importez votre relevé IBKR sur Brokers.tax : le résultat de l'année est calculé au prix moyen pondéré en euros, et vous pouvez ajouter vos pertes antérieures pour connaître le montant réellement imposable avant de déclarer.