Magyarország › Útmutatók

IBKR veszteség és adókiegyenlítés az SZJA bevallásban

Frissítve: 2026. 10. 21.

Hogyan csökkenti a részvényveszteség az EKÜ-adót az Interactive Brokersnél, és hogyan kérhet adókiegyenlítéssel visszatérítést az előző két év adójából.

Az Interactive Brokersnél elszenvedett részvény- vagy ETF-veszteség ellenőrzött tőkepiaci ügyletként ugyanabban az évben csökkenti a nyereséget, így csak a nettó eredmény után fizet 15% SZJA-t. Ha az egész év veszteséges, adókiegyenlítéssel az előző két évben megfizetett EKÜ-adóból kaphat vissza, legfeljebb a felhasznált veszteség 15%-áig.

Az EKÜ-nél nem ügyletenként fizet adót. Az év összes ügyletének nyereségét és veszteségét összesíti, és csak a pozitív különbözet adóköteles. Ha például az egyik részvényen 500 000 Ft-ot nyert, a másikon 300 000 Ft-ot veszített, az adó alapja 200 000 Ft, az adó 30 000 Ft.

A bevallásban a nyereséget és a veszteséget külön kell feltüntetni: az ügyletenkénti nyereségek összegét és az ügyletenkénti veszteségek összegét. Nem elég tehát csak az év végi egyenleget beírni.

Adó szempontjából csak a lezárt, eladott pozíció vesztesége számít; a papíron lévő mínusz nem csökkenti az adót. Ha az évben jelentős nyereséget realizált, és van olyan veszteséges pozíciója, amelytől amúgy is megválna, az év vége előtti eladással ugyanabban az évben csökkentheti az adóalapot. Példa: 800 000 Ft nyereség mellett 15% adó 120 000 Ft; ha decemberben egy 300 000 Ft-os veszteséget is lezár, az alap 500 000 Ft, az adó 75 000 Ft – 45 000 Ft-tal kevesebb. Az utolsó kereskedési napokra ne hagyja: tartson néhány nap tartalékot. A befektetési döntés persze ne csak az adón múljon.

Ha az adóévben az EKÜ-veszteség meghaladja a nyereséget, a különbözetet az előző két év bármelyikében bevallott EKÜ-jövedelemmel szemben érvényesítheti. Az adókiegyenlítési különbözet a felhasznált veszteség 15%-a, de legfeljebb annyi, amennyi adót azokban az években EKÜ-jövedelem után megfizetett. Az összeget a tárgyévi bevallásban kell igényelni.

Egy befektető EKÜ-eredményei:

• 2023: 600 000 Ft jövedelem, 90 000 Ft befizetett adó,
• 2024: 200 000 Ft jövedelem, 30 000 Ft befizetett adó,
• 2025: 500 000 Ft nettó veszteség.

1. A 2025-ös veszteség a 2023-as és a 2024-es EKÜ-jövedelemmel szemben használható fel, összesen legfeljebb 800 000 Ft-ig.
2. A teljes 500 000 Ft felhasználható, mert kevesebb a két év jövedelménél.
3. Az adókiegyenlítési különbözet: 500 000 × 15% = 75 000 Ft, ami nem haladja meg a két évben befizetett 120 000 Ft-ot.
4. A 75 000 Ft-ot a 2025-ös bevallásban igényli.

Ha a veszteséget nem vallja be, ez a 75 000 Ft egyszerűen elvész.

• Az ügyletet szabályozott piacon, EGT-államban vagy egyezményes államban engedélyezett befektetési szolgáltatón keresztül kell kötni. Az Interactive Brokers Ireland ilyen; azt, hogy melyik IBKR-társaság vezeti a számláját, a kivonat fejlécében láthatja.
• A veszteség csak EKÜ-jövedelemmel szemben számolható el, munkabérrel vagy osztalékkal szemben nem.
• A korábbi évek jövedelmének abban az évben bevallott EKÜ-jövedelemnek kell lennie.
• Érdemes minden ügyletről nyilvántartást vezetni: vétel és eladás napja, mennyiség, ár, költség és árfolyam.

1. Töltse le az éves Activity Statementet 2025-re, valamint a 2023-as és a 2024-es kivonatot.
2. Számolja ki 2025-re az ügyletenkénti nyereségek és veszteségek összegét forintban, MNB-árfolyamon.
3. Nézze meg a 2023-as és a 2024-es bevallásában az EKÜ-jövedelmet és a megfizetett adót.
4. Számolja ki a felhasználható veszteséget és annak 15%-át.
5. A 2025-ös bevallásban tüntesse fel az EKÜ-adatokat és az adókiegyenlítési igényt.

• A veszteség be nem vallása abban a hitben, hogy úgysincs fizetendő adó.
• Csak az egyenleg beírása a nyereség és a veszteség külön feltüntetése helyett.
• Az árfolyamhatás figyelmen kívül hagyása: a forintban számolt veszteség eltérhet attól, amit dollárban lát.
• Az opciós és határidős ügyletek kihagyása, pedig ezek is EKÜ-nek minősülhetnek.
• A korábbi évek adatainak becslése a tényleges bevallások helyett.

A veszteség csak akkor ér pénzt, ha időben és helyesen bevallja – utólag könnyen elfelejtődik, és vele együtt a visszajáró adó is. Töltse fel az IBKR-kivonatát a Brokers.taxba: forintban látja az év nyereségeit és veszteségeit külön-külön, valamint a nettó EKÜ-eredményt, így pontosan tudja, mivel számolhat az adókiegyenlítésnél.