Magyarország › Útmutatók

Amerikai osztalék IBKR-nél: 30% levonás és 5% minimum

Frissítve: 2026. 10. 21.

Mit jelent az USA–magyar egyezmény megszűnése az Interactive Brokers osztalékaira: 30% amerikai levonás, legalább 5% SZJA, szocho és egy teljes példa.

1. január 1-jétől nem alkalmazandó az USA és Magyarország közötti kettős adóztatási egyezmény, ezért az amerikai részvények osztalékából az Interactive Brokers 30% amerikai adót von le. Magyarországon ez beszámítható a 15% SZJA-ba, de legalább 5% magyar SZJA-t így is meg kell fizetni, és a nem EGT-tőzsdén jegyzett társaság osztaléka után 13% szocho is jár.

Az egyezmény idején a W-8BEN nyomtatvánnyal 15% volt az amerikai forrásadó, amit a magyar 15% SZJA teljesen lefedett. Az egyezmény megszűnésével:

• az amerikai levonás 30%-ra nőtt, és a W-8BEN ezt már nem csökkenti,
• a külföldi adó beszámítása után is legalább 5% magyar SZJA marad, mert a jövedelem nem egyezményes államból származik,
• a 13% szocho változatlanul fizetendő a nem EGT-tőzsdén jegyzett társaságok osztaléka után.

A W-8BEN-t ennek ellenére érdemes érvényesen tartani, mert ez igazolja a bróker felé, hogy Ön nem amerikai adóalany.

Tegyük fel, hogy 2025-ben 1 000 USD bruttó osztalékot kapott, és a kifizetés napján az MNB-árfolyam 370 Ft/USD volt, vagyis a bruttó osztalék 370 000 Ft.

1. Amerikai levonás: 370 000 × 30% = 111 000 Ft.
2. Magyar SZJA: 15%, azaz 55 500 Ft lenne. A levont amerikai adó ennél több, de a beszámítás után is marad az 5%-os minimum: 370 000 × 5% = 18 500 Ft.
3. Szocho: 370 000 × 13% = 48 100 Ft.
4. Nettó Önnél marad: 370 000 − 111 000 − 18 500 − 48 100 = 192 400 Ft, vagyis a bruttó osztalék 52%-a.

Az egyezmény idején ugyanebből 266 400 Ft maradt volna (15% amerikai adó, beszámítás után 0 Ft SZJA, 13% szocho). A különbség minden 1 000 dollár osztalék után 74 000 Ft.

A szocho alapjának van éves plafonja: a minimálbér 24-szerese, ami 2025-ben 6 979 200 Ft (290 800 Ft × 24). A plafonba a munkabér és más szochós jövedelmek is beleszámítanak, így aki az évben már ennyit megkeresett munkaviszonyból, az osztalék után nem vagy csak kevesebb szochót fizet.

1. Töltse le az éves Activity Statementet az IBKR Client Portalról (Performance & Reports, Statements).
2. A Dividends részből írja ki a kifizetéseket dátummal és bruttó összeggel.
3. A Withholding Tax részből rendelje hozzá a levont amerikai adót, a korrekciós sorokkal együtt.
4. Minden tételt számoljon át az MNB kifizetés napi árfolyamán.
5. A bevallásban szerepeltesse a bruttó osztalékot, a külföldön megfizetett adót és a szocho alapját; az amerikai osztalék után fizetendő SZJA tételenként legalább a bruttó összeg 5%-a legyen.

• Ír domiciliumú ETF-ek: a kifizetéseikből nincs amerikai levonás a befektető szintjén, így a 30% Önt közvetlenül nem érinti. A magyar adót ezek után is meg kell fizetni.
• Felhalmozó ETF-ek nem fizetnek osztalékot; adó csak eladáskor keletkezik, ellenőrzött tőkepiaci ügyletként.
• Európai részvények osztalékára a forrásország saját szabályai és a vele kötött egyezmény vonatkoznak.

A külföldi osztalék magyar adóját senki nem vonja le Ön helyett: Ön állapítja meg a bevallásban, és május 20-ig fizeti meg a szochóval együtt. Érdemes már a jóváíráskor gondolni rá – ha minden amerikai kifizetésnél félreteszi a bruttó összeg 5%-át és (a plafonig) 13%-át, tavasszal nem éri meglepetés. Késedelmes befizetés esetén késedelmi pótlék jár, a be nem vallott osztalék után pedig adóbírság is.

• A levont 30% teljes beszámítása nulla SZJA-val – az 5% minimum ilyenkor is jár.
• A nettó, már adólevonás utáni összeg bevallása.
• A szocho kihagyása az amerikai osztalék után.
• A korrekciós sorok (visszatérített vagy utólag levont adó) figyelmen kívül hagyása.
• A munkabérrel már elért plafon figyelmen kívül hagyása, ami miatt feleslegesen fizet szochót.

Az egyezmény megszűnése óta az amerikai osztalék a legkönnyebben elrontható tétel: egy rosszul beszámított levonás vagy kimaradt szocho utólag pótlékkal együtt jön vissza. Töltse fel az IBKR-kivonatát a Brokers.taxba, és minden kifizetésnél forintban látja a bruttó összeget, a levont adót, az 5%-os minimumot és a szochót, mielőtt a május 20-i határidő szorítani kezd.