La retenue américaine m'est-elle remboursée ?

Pas par les États-Unis : elle est imputée sur vos impôts suisses, au maximum à hauteur de l'impôt suisse dû sur ces dividendes.

Où trouver le formulaire DA-1 ?

Auprès de l'administration fiscale de votre canton. Dans de nombreux logiciels cantonaux, la demande est intégrée directement à l'état des titres.

Combien de temps le W-8BEN est-il valable ?

Jusqu'à la fin de la troisième année civile suivant sa signature. Renouvelez-le à temps pour éviter une retenue de 30 %.

Peut-on imputer l'impôt retenu à l'intérieur d'un ETF ?

Non. L'impôt payé par le fonds sur ses propres revenus n'est pas imputable pour l'investisseur.

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DA-1 : récupérer l'impôt américain avec Interactive Brokers

Mis à jour: 21/10/2026

Dividendes américains chez Interactive Brokers : imputer la retenue de 15 % avec le formulaire DA-1, calculer le montant et réagir si 30 % ont été prélevés.

Le formulaire DA-1 permet d'imputer sur vos impôts suisses la retenue de 15 % que les États-Unis prélèvent sur les dividendes de vos actions américaines chez Interactive Brokers. L'imputation est plafonnée à l'impôt suisse dû sur ces mêmes revenus. Sans demande, le même dividende est imposé deux fois.

D'où vient la retenue de 15 %

Par défaut, les États-Unis retiennent 30 % sur les dividendes versés à des non-résidents. La convention contre les doubles impositions entre la Suisse et les États-Unis ramène ce taux à 15 % pour les personnes domiciliées en Suisse. Pour en bénéficier, vous attestez votre domicile auprès d'IBKR avec le formulaire W-8BEN, en général dès l'ouverture du compte. Ce document reste valable jusqu'à la fin de la troisième année civile suivant sa signature.

Ce que permet le DA-1, et ses limites

Depuis 2020, l'imputation des impôts étrangers prélevés à la source a remplacé l'ancienne imputation forfaitaire d'impôt. Le principe est simple : la Suisse impose le dividende brut, puis déduit de votre facture l'impôt étranger que la convention ne permet pas de récupérer.

Seule la part prévue par la convention est imputable, soit 15 % pour les États-Unis.
Le montant imputé ne peut pas dépasser l'impôt suisse qui frappe ces revenus.
La demande se fait avec la déclaration de l'année où le dividende a été encaissé.
Pour de très petits montants, l'imputation peut être exclue ; le guide de votre canton indique le seuil.

Préparer la demande avec le relevé IBKR

Téléchargez le relevé d'activité annuel 2025 depuis « Performance et rapports » dans le Portail Client.
Dans la section des dividendes, notez pour chaque versement le titre, la date et le montant brut.
Dans la section des retenues à la source, associez chaque retenue à son dividende et repérez les écritures annulées puis recomptabilisées.
Convertissez montants bruts et retenues en francs au cours du jour de paiement.
Inscrivez les titres américains dans l'état des titres avec le pays, le revenu brut et la retenue, puis activez la demande DA-1 dans le logiciel ou remplissez le formulaire.
Vérifiez qu'aucun dividende n'a subi 30 % au lieu de 15 %.

Exemple : quand le plafond s'applique

En 2025, vous avez touché USD 2'400 de dividendes américains bruts, soit CHF 1'920 au cours simplifié de 0,80. La retenue de 15 % s'élève à CHF 288. Le calcul exact du plafond revient à l'administration ; l'exemple le simplifie avec un taux marginal.

Avec un taux marginal de 20 %, l'impôt suisse sur ces dividendes est de CHF 384. Les CHF 288 sont entièrement imputés et il reste CHF 96 à payer.
Avec un taux marginal de 12 %, l'impôt suisse n'est que de CHF 230,40. L'imputation est plafonnée à ce montant, et CHF 57,60 de retenue américaine restent définitivement à votre charge.

Autrement dit, le DA-1 neutralise la double imposition, mais il ne crée jamais un crédit supérieur à ce que la Suisse prélève sur ces dividendes.

Si 30 % ont été retenus

Sans W-8BEN valable, IBKR prélève 30 %. Le DA-1 n'en impute toujours que 15 %. Le solde ne peut être réclamé qu'auprès du fisc américain, une démarche lourde rarement rentable pour de petits montants. Contrôlez donc régulièrement le statut de votre W-8BEN dans les paramètres du compte IBKR.

Ce qui ne passe pas par le DA-1

Les ETF domiciliés en Irlande : aucune retenue ne vous est prélevée sur leurs distributions, et l'impôt américain payé à l'intérieur du fonds ne vous est pas imputable.
Les dividendes suisses : l'impôt anticipé de 35 % se récupère via l'état des titres.
Les autres pays : seule la retenue prévue par la convention est imputable ; le surplus se réclame dans le pays concerné.

Erreurs fréquentes

Inscrire le dividende net, ce qui fait disparaître la retenue.
Demander l'imputation de 30 % alors que seuls 15 % sont imputables.
Compter deux fois une retenue annulée puis recomptabilisée par IBKR.
Confondre impôt anticipé suisse et impôt étranger.
Oublier tout simplement la demande.

Chaque franc de retenue américaine non imputé est perdu, et la perte se répète chaque année tant que rien ne change. Importez votre relevé IBKR sur Brokers.tax : chaque retenue est rattachée à son dividende et convertie en francs, pour que vous reportiez le montant du DA-1 sans rien laisser sur la table.