Казахстан › Статьи

Налог США с дивидендов IBKR: зачёт в Казахстане

Обновлено: 21.10.2026

Как зачесть в Казахстане налог, удержанный в США с дивидендов Interactive Brokers: W-8BEN и ставка 15%, документы, лимит зачёта и пример расчёта в тенге.

С дивидендов американских компаний на счёте Interactive Brokers резидент Казахстана, подписавший форму W-8BEN, отдаёт в США 15% — такую ставку даёт конвенция между Казахстаном и США. Этот налог можно зачесть в счёт казахстанского ИПН с тех же дивидендов, но только в пределах казахстанского налога и при наличии документа об удержании. Разница сверх казахстанской ставки не возвращается.

По умолчанию США удерживают с дивидендов иностранцев 30%. Чтобы получить пониженную ставку, IBKR при открытии счёта просит заполнить W-8BEN — заявление о том, что вы не являетесь резидентом США, с указанием страны налогового резидентства. Если там указан Казахстан, удерживается 15%.

W-8BEN действует до конца третьего календарного года после подписания. Брокер заранее напоминает о продлении; если его пропустить, ставка может временно вернуться к 30%, и такой лишний налог казахстанский зачёт уже не покроет.

Проверьте и профиль в IBKR: там должны быть актуальный адрес и страна резидентства. Если вы переехали в Казахстан, а в форме осталась другая страна, ставка удержания может оказаться неверной.

Сначала считается казахстанский ИПН с полной (брутто) суммы дивидендов в тенге. Затем из него вычитается налог, удержанный в США, — но не больше самого казахстанского налога. Возможны три исхода:

• удержано больше, чем причитается в Казахстане: доплата равна нулю, излишек пропадает;
• удержано меньше, например по бумагам с пониженным удержанием: доплачивается разница;
• подтверждающего документа нет: ИПН платится полностью, как будто удержания не было.

За год на счёт пришли американские дивиденды на 400 долларов брутто, США удержали 15% — 60 долларов. Для простоты возьмём один курс Нацбанка 525 тенге; на практике каждая выплата пересчитывается по курсу её даты.

1. Дивиденды в тенге: 400 × 525 = 210 000 тенге.
2. Казахстанский ИПН 10%: 21 000 тенге.
3. Удержано в США: 60 × 525 = 31 500 тенге.
4. Зачёт ограничен казахстанским налогом: 21 000 тенге.
5. К доплате: 21 000 − 21 000 = 0 тенге. Оставшиеся 10 500 тенге Казахстан не возвращает.

Без подтверждающего документа пришлось бы заплатить все 21 000 тенге. С 2026 года ставка по дивидендам снижается до 5%: с тех же 210 000 тенге казахстанский налог составит 10 500 тенге, и удержание в США перекроет его ещё увереннее.

1. Форма 1042-S — годовая справка брокера о дивидендах и удержанном налоге США. Обычно она появляется весной следующего года в Client Portal, в разделе Performance & Reports → Tax Documents.
2. Годовой Activity Statement с разделами Dividends и Withholding Tax — он показывает каждую выплату и каждое удержание по датам.
3. Требования к оформлению и заверению документа об уплате налога за рубежом лучше заранее уточнить в своём управлении государственных доходов: от этого зависит, примут ли зачёт.

• Указывают дивиденды за вычетом налога США, а потом ещё раз заявляют зачёт — удержание учитывается дважды.
• Не учитывают корректировки. IBKR иногда сторнирует удержание и удерживает его заново, и в отчёте появляются пары строк с плюсом и минусом. Считать нужно итог по каждой выплате.
• Рассчитывают на зачёт по ETF ирландской регистрации. С их выплат инвестору, как правило, ничего не удерживается, поэтому зачитывать нечего и ИПН платится полностью.
• Ждут зачёта по процентам на остаток. С процентов, которые IBKR начисляет нерезидентам США, налог обычно не удерживается, так что в Казахстане они облагаются в полном объёме.
• Надеются вернуть через казахстанскую декларацию 30%, удержанные из-за просроченной W-8BEN. Излишек, удержанный в США, возвращается только через американскую налоговую службу, и это непростая процедура.

Суммы по одной выплате выглядят мелкими, но за год у портфеля из нескольких десятков бумаг набираются десятки выплат и удержаний в разных датах и курсах. Ошибка в одну сторону означает переплату, в другую — доначисление с пеней.

Зачёт — это деньги, которые вы уже заплатили. Если не оформить его правильно, один и тот же доход фактически обложат дважды. Загрузите отчёт IBKR в Brokers.tax: каждое удержание будет сопоставлено со своей выплатой и пересчитано в тенге, и вы увидите, какую часть налога можно зачесть и сколько остаётся к оплате.