Казахстан › Статьи

Interactive Brokers и форма 270.00: инструкция за 2025 год

Обновлено: 21.10.2026

Как отразить доход от Interactive Brokers в форме 270.00: прирост стоимости по курсу Нацбанка, дивиденды, проценты, счёт за рубежом и сроки уплаты ИПН.

Если у вас счёт в Interactive Brokers и вы налоговый резидент Казахстана, доход за 2025 год нужно самостоятельно отразить в форме 270.00 до 15 сентября 2026 года, а ИПН по ставке 10% заплатить до 25 сентября. Брокер не удерживает казахстанский налог, поэтому прирост стоимости, дивиденды и проценты вы считаете в тенге сами — по курсу Нацбанка РК на дату каждой операции.

Форма 270.00 — это декларация о доходах и имуществе физического лица. Для инвестора с иностранным брокером в ней важны три блока:

• Прирост стоимости при реализации ценных бумаг: акций, ETF и облигаций, проданных в 2025 году.
• Доходы из источников за пределами РК: дивиденды по иностранным бумагам и вознаграждения (проценты), которые IBKR начисляет на свободный остаток.
• Имущество за рубежом: сам брокерский счёт и ценные бумаги, которые числились на нём на 31 декабря.

Даже если вы ничего не продавали и не выводили деньги, дивиденды и проценты всё равно считаются доходом, а счёт — имуществом, которое нужно показать в декларации.

Прирост — это разница между суммой продажи и стоимостью приобретения. Комиссии брокера при покупке и продаже уменьшают доход. Если одна и та же бумага покупалась несколькими партиями, считается, что первыми проданы самые ранние (FIFO).

Ключевой момент — валюта. Стоимость покупки пересчитывается в тенге по курсу Нацбанка на дату покупки, выручка — по курсу на дату продажи. Поэтому при ослаблении тенге налоговая база может оказаться заметно больше, чем прибыль в долларах, умноженная на один курс. Убыток по одним бумагам уменьшает прибыль по другим в пределах того же года.

В марте 2024 года вы купили 20 акций американской компании по 150 долларов. С комиссией 1 доллар покупка обошлась в 3 001 доллар. Условный курс Нацбанка в день покупки — 450 тенге, значит стоимость приобретения: 3 001 × 450 = 1 350 450 тенге.

В октябре 2025 года вы продали все 20 акций по 210 долларов: 4 200 долларов минус комиссия 1 доллар — 4 199 долларов. Курс в день продажи — 540 тенге, выручка: 4 199 × 540 = 2 267 460 тенге.

Прирост стоимости: 2 267 460 − 1 350 450 = 917 010 тенге. ИПН 10% — 91 701 тенге.

Обратите внимание: прибыль в долларах — всего 1 198, и по одному курсу 540 она дала бы 646 920 тенге. Разница в 270 090 тенге — это курсовой эффект, и он тоже облагается.

1. В Client Portal откройте Performance & Reports → Statements и сформируйте годовой Activity Statement за 2025 год.
2. Скачайте также отчёты за годы, когда покупались проданные бумаги, — без них не восстановить стоимость приобретения.
3. Для каждой продажи определите партии по FIFO и пересчитайте покупку и продажу в тенге по курсу на соответствующие даты.
4. Отдельно выпишите дивиденды (брутто, до удержания налога в США) и проценты, каждый платёж — по курсу на дату зачисления.
5. Заполните форму 270.00 в Кабинете налогоплательщика или на портале eGov: прирост стоимости — в части о доходах от реализации ценных бумаг, дивиденды и вознаграждения — в доходах из источников за пределами РК, счёт и бумаги на 31 декабря — в сведениях об имуществе.
6. Если хотите зачесть налог, удержанный в США, подготовьте документ, подтверждающий удержание.
7. Оплатите ИПН до 25 сентября и сохраните квитанцию.

• Пересчёт всей прибыли по курсу на 31 декабря или по среднегодовому курсу вместо курса на дату каждой операции.
• Указание дивидендов «нетто», после удержания в США. В декларацию идёт полная сумма, а удержание учитывается отдельно, через зачёт.
• Забытые проценты на остаток — они небольшие, но это тоже доход.
• Брокерский счёт, не указанный в сведениях об имуществе.
• Уверенность, что пока деньги не выведены в Казахстан, налога нет. Доход возникает в момент продажи или выплаты, а не при переводе.

Декларация за 2025 год подаётся до 15 сентября 2026 года, налог уплачивается до 25 сентября. За непредставление декларации предусмотрена административная ответственность, а на налог, не уплаченный вовремя, начисляется пеня за каждый день просрочки. Исправить ошибку можно дополнительной декларацией, но проще не допустить её с самого начала.

До сентября кажется далеко, но поиск старых отчётов и курсов на сотни дат обычно отнимает больше времени, чем ожидаешь, а одна ошибка в курсе тянет за собой доплату и пеню. Загрузите годовой отчёт IBKR в Brokers.tax — прирост стоимости, дивиденды и проценты в тенге будут посчитаны по каждой сделке, и вам останется сверить цифры с декларацией.