Suomi › Oppaat

IBKR:n ulkomaiset osingot ja lähdeveron hyvitys

Päivitetty: 21.10.2026

Miten Interactive Brokersin kautta saadut ulkomaiset osingot verotetaan? 85 % veronalaisuus, USA:n 15 % lähdevero, W-8BEN ja hyvitys OmaVerossa esimerkein.

Ulkomaisen pörssiyhtiön osingosta 85 % on Suomessa veronalaista pääomatuloa, ja osingon maksumaassa peritty lähdevero hyvitetään Suomen verosta. Interactive Brokersin kautta saaduista amerikkalaisista osingoista peritään 15 %, kun W-8BEN-lomake on voimassa. Hyvitys ei tule automaattisesti: sinun on ilmoitettava sekä osinko että peritty vero OmaVerossa.

Kun osingon maksaa pörssiyhtiö EU- tai ETA-maasta tai maasta, jonka kanssa Suomella on verosopimus, osinkoa verotetaan kuten suomalaisen pörssiyhtiön osinkoa:

• 85 % osingosta on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata.
• Veroprosentti on 30 % ja 30 000 euron ylittävältä pääomatulon osalta 34 %.
• Käytännössä vero on siis 25,5 % osingosta, ja 34 %:n tasolla 28,9 %.

Huomaa, että ETF-rahaston jakama tuotto on yleensä rahaston tuotto-osuutta eikä osinkoa, ja siitä koko määrä on veronalaista pääomatuloa.

Yhdysvallat perii osingoista lähdeveroa jo maksuhetkellä. Suomen ja Yhdysvaltojen verosopimuksen mukaan yksityishenkilön osingosta saa periä enintään 15 %, kun olet antanut IBKR:lle W-8BEN-lomakkeen. Lomake on voimassa allekirjoitusvuotta seuraavan kolmannen kalenterivuoden loppuun, minkä jälkeen se on uusittava. Ilman voimassa olevaa lomaketta lähdevero on 30 %.

Suomi hyvittää lähdeveron enintään verosopimuksen mukaiseen määrään asti ja enintään sen verran, kuin Suomessa olisi maksettava samasta tulosta. Sopimuksen ylittävä osa on haettava takaisin osingon maksumaasta.

Osinko on sen vuoden tuloa, jolloin se on maksettu ja ollut nostettavissasi. Jos yhtiö päättää osingosta joulukuussa mutta maksaa sen tammikuussa, osinko kuuluu uuden vuoden verotukseen. IBKR:n tiliotteella ratkaiseva on siis maksupäivä, ei osingon irtoamispäivä.

Koska ulkomaisista osingoista ei peritä Suomen ennakkoveroa, vero maksetaan yleensä jäännösverona vasta verotuksen valmistuttua. Jos osinkoja kertyy paljon, voit maksaa lisäennakkoa jo verovuoden aikana OmaVerossa. Näin vältyt yllättävältä jäännösverolta ja sen koroilta.

Saat amerikkalaisista osakkeista yhteensä 1 000 euron osingot.

W-8BEN voimassa:

• USA:n lähdevero 15 %: 150 €.
• Veronalainen osuus 85 %: 850 €, vero 30 %: 255 €.
• Hyvitys: −150 €.
• Suomeen maksettavaa: 105 €. Vero yhteensä 255 € eli 25,5 %.

Ilman W-8BEN-lomaketta:

• Lähdevero 30 %: 300 €.
• Hyvitys enintään 15 %: −150 €.
• Suomeen maksettavaa edelleen 105 €.
• Vero yhteensä 405 € eli 40,5 %.

Monet maat perivät aluksi enemmän kuin verosopimus sallii – esimerkiksi Sveitsi 35 % ja Saksa noin 26 %. Suomessa hyvitetään silti vain sopimuksen mukainen osuus, ja ylimenevä osa on haettava takaisin kyseisen maan veroviranomaiselta. Irlantilaiset UCITS-rahastot eivät yleensä peri lähdeveroa jakamistaan tuotoista, joten niistä ei ole hyvitettävää.

Jos sinulla on samana vuonna luovutustappioita, ne vähennetään ensin luovutusvoitoista ja sen jälkeen muista pääomatuloista, myös osingoista. Tällöin Suomen vero osingosta pienenee – ja samalla pienenee enimmäismäärä, jonka verran ulkomaista lähdeveroa voidaan hyvittää. Suurten tappioiden vuonna kaikkea lähdeveroa ei siis välttämättä saada hyvitettyä, joten tappiot ja osingot kannattaa katsoa yhdessä.

1. Lataa vuoden 2025 Activity Statement IBKR:stä kohdasta Performance & Reports ja Statements.
2. Poimi osingot Dividends-osiosta ja niihin liittyvät verot Withholding Tax -osiosta.
3. Muunna molemmat euroiksi maksupäivän kurssilla.
4. Lisää osingot OmaVerossa ulkomaisiin tuloihin bruttomääräisinä maittain.
5. Ilmoita samassa yhteydessä maksumaassa peritty vero, jotta saat hyvityksen.
6. Tarkista ennen lähettämistä, että ETF-rahastojen tuotot on erotettu osakkeiden osingoista.

• Osingon ilmoittaminen nettona lähdeveron jälkeen, jolloin sekä tulo että hyvitys menevät väärin.
• Koko 30 %:n lähdeveron vaatiminen hyvitykseksi.
• IBKR:n jälkikäteisten korjausten ohittaminen. Tiliotteella voi olla osinkojen ja lähdeverojen oikaisuja, ja ratkaisevaa on niiden nettomäärä.
• Osinkojen muuntaminen euroiksi vuoden keskikurssilla maksupäivän kurssin sijaan.
• ETF-rahastojen tuottojen ilmoittaminen 85 %:n osinkoina, vaikka niistä koko määrä on veronalaista.

Ilman hyvitystä maksat amerikkalaisesta osingosta veroa käytännössä kahteen kertaan, vuodesta toiseen. Brokers.tax kohdistaa IBKR-tiliotteen jokaisen lähdeveron oikeaan osinkoon ja laskee hyvityksen euroina, jotta rahat jäävät sinulle eivätkä kahdelle veroviranomaiselle.