Česko › Návody

Časový test u akcií z IBKR: 3 roky a limit 40 mil. Kč

Aktualizováno: 21. 10. 2026

Kdy je prodej akcií a ETF z Interactive Brokers osvobozený po 3 letech, jak se počítá každý nákup zvlášť a co mění limit 40 milionů Kč od roku 2025.

Prodej akcií, ETF nebo dluhopisů je v Česku osvobozený od daně, pokud mezi nákupem a prodejem uplynou více než 3 roky. U účtu u Interactive Brokers se časový test posuzuje pro každý nákup zvlášť, takže jeden prodej může být zčásti osvobozený a zčásti zdanitelný. Od roku 2025 platí osvobození do úhrnu příjmů 40 milionů Kč za rok.

Lhůta běží od nabytí do prodeje a musí být delší než tři roky. Akcie koupené 10. března 2022 tak můžete bez daně prodat nejdříve 11. března 2025. Výpis IBKR uvádí datum obchodu, vypořádání proběhne o den či dva později. Kdo chce mít jistotu, nechá si několikadenní rezervu – pár dní navíc nic nestojí, předčasný prodej může stát tisíce.

Časový test se týká cenných papírů: akcií, ETF a dluhopisů. Opce, futures a CFD cennými papíry nejsou a zisky z nich se daní bez ohledu na to, jak dlouho jste pozici drželi.

Investujete pravidelně? Pak každý měsíční nákup splní časový test v jiný den. Při prodeji se kusy párují s nákupy, nejčastěji metodou FIFO – jako první se prodávají nejstarší kusy. Pro časový test je to výhodné, protože právě nejstarší nákupy mají největší šanci být osvobozené. Dokoupení dalších kusů nijak neovlivní lhůtu u kusů, které už držíte.

Petr nakoupil v IBKR stejné ETF třikrát (částky v korunách podle kurzu ČNB):

• leden 2022: 10 kusů za 20 000 Kč,
• prosinec 2022: 10 kusů za 18 000 Kč,
• červen 2023: 10 kusů za 21 000 Kč.

V listopadu 2025 prodal 25 kusů po 26 000 Kč, celkem za 650 000 Kč. Podle FIFO se prodej rozdělí takto:

1. 10 kusů z ledna 2022 – drženo déle než 3 roky, příjem 260 000 Kč je osvobozený.
2. 10 kusů z prosince 2022 – drženo necelé 3 roky, příjem 260 000 Kč, výdaj 180 000 Kč.
3. 5 kusů z června 2023 – příjem 130 000 Kč, výdaj 105 000 Kč.

Zdanitelný příjem je 390 000 Kč, výdaje 285 000 Kč, zisk 105 000 Kč a daň 15 % činí 15 750 Kč. Kdyby Petr počkal, až od prosincového nákupu uplynou 3 roky, test by splnily i kusy z prosince 2022 a jejich zisk 80 000 Kč by byl osvobozený. Daň by klesla na 3 750 Kč – úspora 12 000 Kč za necelý měsíc trpělivosti.

Od roku 2025 je osvobození časovým testem omezeno: pokud úhrn takto osvobozených příjmů za rok přesáhne 40 milionů Kč, část nad limit se daní. Běžného investora se to netýká, u velkých portfolií se ale vyplatí rozložit prodeje do více let.

Druhá povinnost přichází mnohem dřív. Osvobozené příjmy nad 5 milionů Kč je nutné oznámit finančnímu úřadu, a to ve lhůtě pro podání přiznání. Za opomenutí hrozí pokuta až 15 % neoznámené částky. Osvobozené příjmy se do přiznání nepíšou – pokud jiné zdanitelné příjmy nemáte, přiznání kvůli nim podávat nemusíte.

1. Stáhněte roční Activity Statement za rok prodeje a k tomu výpisy za všechny roky, kdy jste prodávaný titul nakupovali.
2. U každého prodeje dohledejte nákupy, ze kterých prodané kusy pocházejí, od nejstaršího.
3. Ke každému nákupu poznamenejte datum, počet kusů a pořizovací cenu v korunách podle kurzu ČNB ke dni nákupu.
4. Kusy držené déle než 3 roky oddělte – do přiznání nejdou.
5. Zbytek zpracujte jako zdanitelný prodej v příloze č. 2.

Pokud jste akcie na IBKR převedli od jiného brokera, výpis může jako datum nabytí ukázat den převodu. Pro časový test rozhoduje skutečné datum nákupu, takže si uschovejte výpisy od původního brokera.

• Posouzení celé pozice podle prvního nákupu místo každého nákupu zvlášť.
• Prodej pár dní před výročím – lhůta se počítá na dny, ne na měsíce.
• Spoléhání na časový test u opcí nebo futures.
• Převod pozice mezi brokery bez dokladu o původním datu nákupu.
• Zapomenuté oznámení u osvobozených příjmů nad 5 milionů Kč.

Hranice mezi osvobozeným a zdanitelným prodejem bývá otázkou několika dní a desítek tisíc korun. Než něco prodáte nebo podáte přiznání, nahrajte výpisy z IBKR do Brokers.tax: u každého prodeje uvidíte, které kusy už časový test splnily a které ještě ne. Rozhodnete se podle čísel, ne podle odhadu.