Кипр › Статьи

Налоги на Кипре для инвестора с Interactive Brokers

Обновлено: 21.10.2026

Что облагается на Кипре по счёту Interactive Brokers: прибыль от акций без налога, дивиденды и проценты, SDC для domiciled, взнос в GeSY и декларация TD1.

Налоговый резидент Кипра не платит налог с прибыли от продажи акций, облигаций и ETF через Interactive Brokers, а дивиденды и проценты освобождены от подоходного налога. Остаются два платежа, о которых стоит помнить: Special Defence Contribution (SDC) — только для резидентов со статусом domiciled — и взнос в государственную систему здравоохранения GeSY, который платят все резиденты, включая non-dom.

На Кипре налог на прирост капитала касается только кипрской недвижимости и акций компаний, которые ею владеют. Продажа американских акций, европейских ETF или облигаций через IBKR под него не подпадает, а прибыль от сделок с ценными бумагами освобождена и от подоходного налога. Сколько бы вы ни заработали на продажах, налога с этой прибыли нет.

Дивиденды и пассивные проценты физических лиц освобождены от подоходного налога. Но на них могут начисляться:

• SDC — для domiciled-резидентов: на дивиденды 17% по выплатам 2025 года и 5% с 2026 года, а также SDC на проценты. Для non-dom SDC не взимается.
• GeSY — 2,65% с дивидендов и процентов. Этот взнос не зависит от статуса domicile; годовой доход для его расчёта ограничен 180 000 евро.

Налог, удержанный за рубежом с дивидендов, засчитывается против SDC, но не больше его суммы.

Резидент Кипра в 2025 году получил через IBKR 20 000 евро прибыли от продаж, 3 000 евро дивидендов от американских компаний (США удержали 15%, то есть 450 евро) и 1 000 евро процентов.

Если он non-dom:

• налог с прибыли от продаж — 0;
• подоходный налог с дивидендов и процентов — 0;
• SDC — 0;
• GeSY: (3 000 + 1 000) × 2,65% = 106 евро.

Если он domiciled, по дивидендам расчёт такой:

• SDC 17%: 3 000 × 17% = 510 евро;
• зачёт удержания США: 450 евро;
• к уплате SDC с дивидендов: 510 − 450 = 60 евро;
• сверх этого — SDC с процентов и тот же взнос GeSY, что и у non-dom.

1. В Client Portal откройте Performance & Reports → Statements, выберите Activity и период Annual за 2025 год.
2. Выпишите дивиденды брутто и удержанный налог по каждой выплате из разделов Dividends и Withholding Tax.
3. Выпишите проценты из раздела Interest.
4. Пересчитайте суммы в евро по курсу на дату каждой выплаты.
5. Дивиденды и проценты укажите в декларации TD1 как доходы, освобождённые от подоходного налога.
6. Domiciled-резиденты дополнительно рассчитывают SDC и подают TD623 по полугодиям.
7. Посчитайте взнос GeSY и сохраните отчёт вместе с расчётом.

• TD1 — годовая декларация физического лица. Если вы её подаёте, доходы от IBKR должны быть в ней отражены. Срок для большинства физических лиц — 31 июля следующего года, и его нередко продлевают.
• TD623 — декларация SDC с иностранных дивидендов и процентов, только для domiciled. За январь–июнь — до 31 июля, за июль–декабрь — до 31 января.
• Взнос GeSY с иностранных пассивных доходов платится самостоятельно; в первый год порядок и сроки удобно сверить с налоговым консультантом.

• Думать, что раз налога на прибыль нет, отчёт IBKR вообще не нужен. Дивиденды и проценты всё равно отражаются, а у domiciled ещё и облагаются SDC.
• Забывать о GeSY: статус non-dom от него не освобождает.
• Применять к дивидендам 2025 года новую ставку SDC 5% — она действует только с 2026 года.
• Не подтверждать налоговое резидентство днями пребывания: нужно более 183 дней в году или выполнение всех условий правила 60 дней.
• Считать акции компаний, владеющих кипрской недвижимостью, обычными бумагами: их продажа может облагаться налогом на прирост капитала.

Кипр щедр к инвесторам, но не прощает забытых мелочей: SDC по полугодиям и взнос GeSY легко пропустить, а за просрочку начисляются проценты и штрафы. Загрузите отчёт IBKR в Brokers.tax — вы увидите дивиденды и проценты в евро и сумму SDC с учётом зачёта, если вы domiciled, или подтверждение, что как non-dom вы SDC не платите.