Impôt plus-values 2026 : IBKR et courtier étranger
Mis à jour: 21/10/2026
Belgique, plus-values 2026 : 10 % au-delà de 10 000 €, valeur au 31/12/2025 comme point de départ, pertes et déclaration en 2027 avec un compte IBKR.
Depuis le 1er janvier 2026, les plus-values réalisées par un particulier sur ses actifs financiers sont imposées à 10 % en Belgique, au-delà d'une exonération annuelle de 10 000 €. Avec Interactive Brokers, rien n'est retenu : vous déclarerez vous-même vos plus-values 2026 dans la déclaration remplie en 2027, en partant de la valeur de vos titres au 31 décembre 2025.
Ce qui est imposé
Le nouvel impôt vise les plus-values réalisées dans le cadre de la gestion de votre patrimoine privé sur des actifs financiers : actions, trackers, fonds, obligations, produits dérivés, mais aussi cryptoactifs. Seules les plus-values réalisées à partir du 1er janvier 2026 sont concernées ; tout ce que vous avez vendu en 2025 ou avant reste hors champ.
L'exonération de 10 000 €
- Chaque contribuable dispose d'une exonération annuelle de 10 000 € sur ses plus-values nettes ; dans un couple, chacun a la sienne pour les titres qu'il détient.
- La part non utilisée peut être reportée par tranches de 1 000 € par an, jusqu'à un plafond de 15 000 €.
- Le montant est indexé chaque année.
Le point de départ : la valeur au 31 décembre 2025
Les gains accumulés avant 2026 restent exonérés. Pour un titre acheté avant cette date, la plus-value imposable se calcule à partir de sa valeur au 31 décembre 2025, et non de votre prix d'achat. Pendant une période transitoire, si votre prix d'achat réel est supérieur à cette valeur, vous pouvez en principe retenir le prix d'achat, à condition de pouvoir le prouver. Conservez donc dès maintenant les justificatifs de cette époque.
Les moins-values
Les pertes réalisées pendant l'année se compensent avec les plus-values de la même année. Elles ne se reportent pas sur les années suivantes : une perte non utilisée au 31 décembre n'a plus de valeur fiscale.
Préparer sa déclaration avec un compte IBKR
- Téléchargez dans le Portail Client un relevé montrant vos positions au 31 décembre 2025, par exemple le relevé d'activité annuel 2025 et sa section des positions ouvertes.
- Gardez aussi les confirmations d'achat des titres acquis avant 2026, utiles pendant la période transitoire.
- Exportez régulièrement vos transactions de 2026 : chaque vente doit être comparée à sa valeur de départ.
- Avant le 31 décembre 2026, faites le bilan de vos gains et pertes : c'est le dernier moment pour réaliser une perte qui compensera un gain, ou pour utiliser votre exonération.
- En 2027, reportez le montant net imposable dans votre déclaration à l'impôt des personnes physiques, dans la rubrique prévue pour les plus-values sur actifs financiers.
Exemple chiffré
Vous avez acheté des actions en 2023 pour 5 000 €. Elles valaient 8 000 € au 31 décembre 2025 et vous les revendez 30 000 € en juin 2026. La même année, vous soldez une autre ligne avec une perte de 2 000 €.
- Plus-value imposable sur la première ligne : 30 000 − 8 000 = 22 000 €, les 3 000 € gagnés avant 2026 restant exonérés.
- Après la perte : 22 000 − 2 000 = 20 000 €.
- Après l'exonération : 20 000 − 10 000 = 10 000 €.
- Impôt : 10 000 × 10 % = 1 000 €.
En partant de votre prix d'achat de 5 000 €, vous auriez déclaré 3 000 € de trop et payé 300 € d'impôt inutile.
Les erreurs à éviter
- Calculer la plus-value sur le prix d'achat d'origine alors que la valeur au 31 décembre 2025 est plus élevée.
- Garder une perte « pour l'année prochaine » : elle ne se reporte pas.
- Oublier de convertir en euros les ventes en dollars ou dans une autre devise.
- Croire qu'IBKR retiendra l'impôt comme une banque belge : rien ne sera prélevé.
- Négliger le caractère « normal » de votre gestion : un trading très actif ou à effet de levier peut être requalifié en opérations spéculatives ou professionnelles, taxées bien plus lourdement.
Ce qui ne change pas
La TOB reste due sur chaque achat et chaque vente, les dividendes et intérêts restent imposés à 30 % au code 1444, et les fonds obligataires restent soumis à la taxe Reynders sur leur composante intérêts. Les participations importantes dans une même société suivent un régime distinct.
Les décisions se prennent maintenant
La première déclaration n'aura lieu qu'en 2027, mais tout se joue avant : la preuve de vos valeurs au 31 décembre 2025 et le bilan de vos pertes avant la fin de 2026. Brokers.tax calcule à partir de votre relevé IBKR les plus-values réalisées, applique l'exonération et signale les titres achetés avant 2026, pour ne pas payer sur des gains que la loi exonère.